Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ представлена пятью разделами, в которых содержится информация:
- Организации, выступающей в роли налогового агента, удерживающей с дохода работника налог и перечисляющей его в бюджет.
- О физлице, с дохода которого удерживается НДФЛ.
- О доходах, выплаченных физлицу, с которых удержан налог по разным ставкам НДФЛ.
- О вычетах, предоставляемых по различным основаниям физическому лицу.
- Об общей сумме дохода физлица и общей сумме НДФЛ.
Порядок заполнения справки 2-НДФЛ следующий:
| Разделы справки 2-НДФЛ | Порядок заполнения |
| Первый раздел | Указывается год, за который заполняется справка, порядковый номер документа, код налоговой, в которой подается справка.
Поле «Признак» указывается был ли удержан НДФЛ (1) или сделать это невозможно (2). Указываются сведения об организации (наименование, ИНН). |
| Второй раздел | Сведения о физлице, которому компания выплачивала доход. Указывается его ИНН и статус (для резидентов -1, для нерезидентов — 2).
Отражается информация о гражданстве работника, код страны и паспортные данные. |
| Третий раздел | Указываются данные о доходах физлица в разбивкой в зависимости от налоговой ставки. По каждому месяцу доход отражается отдельно. |
| Четвертый раздел | Указываются сведения о налоговых вычетах физлица. Если он вправе получить имущественный вычет, то в справке 2-НДФЛ отражается информация о соответствующем уведомлении налогового органа. |
| Пятый раздел | Отражается обобщенная информация о доходах, предоставленных вычетах и перечисленном в бюджет НДФЛ. |
Справка 2-НДФЛ подписывается руководителем компании.Что касается печати на документе, то следует помнить, то согласно закона 82-ФЗ, компании в настоящее время вправе работать без печати. Бланк справки 2-НДФЛ также не содержит теперь данный реквизит («М.П.» место печати). Это поле теперь просто не предусматривается. Таким образом, если компания сохранила печать и применяет ее, то она ставит печать в справке и какой-либо штраф за это взиматься не будет. Однако, и без печати справка будет считаться действительной.
Если по какой-то причине работодатель отказывается выдать вам 2-НДФЛ или затягивает сроки, то вы имеете право пожаловаться в инспекцию труда или даже в прокуратуру.
Не любите общаться с бухгалтерией — возьмите электронную справку. Она имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, и заверяется электронной подписью налогового органа. Заказать её можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Правда, иногда поход в бухгалтерию неизбежен:
- если нужна справка за текущий период,
- если заказываете в начале года.
Обычно данные за прошлый период поступают в апреле. До этого времени электронную справку заказать не получится.
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Ошибки при заполнении параграфов справки
Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:
- Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
- Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
- Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.
Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.
Предоставление 2-НДФЛ
Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.
Таблица 1. Порядок и описание представления документа.
| Объект выдачи | Федеральная налоговая служба | Работник | |
| Информация о доходах каждого работника в течение года | Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года | Сведения о доходах по собственному желанию | |
| Основание | Обязательное требование по ст. 230 НК РФ | Обязательное требование по ст. 226 НК РФ | Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ |
| Количество экземпляров | Один | Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации | Указанное в заявлении |
| Оформление справки | Оригинал | Оригинал | Оригинал |
| Период предоставления | До 1 апреля истекшего календарного года | До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент | 3 рабочих дня |
| Способ представления |
|
|
|
Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.
Некоторые выплаты работникам не облагаются налогом, таким образом, по этим выплатам предоставлять расчет 2-НДФЛ также не нужно. К ним относятся:
- Выплаты при увольнении. Не стоит переживать, если увольнение произошло уже в начале отчетного периода. Выплаты при увольнении налогом не облагаются. Но если работнику была положена компенсация за неиспользованный отпуск, то тут уже без пополнения налоговой базы не обойтись. При расчетах, касающихся отпуска, 2-НДФЛ в отчетный период сдавать придется, даже если работник уволился.
- Командировочные расходы сотрудникам. Но они не должны превышать 700 рублей в сутки при командировках по России и 2500 рублей в сутки при отправлении сотрудника в зарубежные страны.
Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ
Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.
Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.
Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:
- Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
- информацию о физ. лице, получившем доходы;
- сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
- сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
- сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.
Периодичность выдачи 2-НДФЛ для новой работы
В законодательстве нет строгой нормы, которая указывает, сколько раз имеет право работник обратиться за данной справкой. Уволившийся сотрудник также может обратиться на прежнее место своей работы за подтверждением доходов.
В остальных случаях, а именно в целях информирования фискальной службы о доходах граждан законом установлено два периода, когда работодатель выполняет обязанности налогового агента:
- До 01 апреля того года, который наступил за отчетным годом. Сведения предоставляются о полученном доходе, удержанных и оплаченных налогах.
- До 01 марта – если сотрудник получил доход в прошедшем периоде, но по некоторым причинам (п. 5 ст. 226 НК), налог не удержан и не перечислен в бюджет.
Для получения справки по месту работы (новой или старой) работнику потребуется обратиться лично в бухгалтерию предприятия, или по телефону оставить заявку на формирование 2-НДФЛ. Бухгалтер в срок не дольше чем 3 рабочих дня обязан подготовить справку работнику. Для тех, кто увольняется, справка о доходах вручается одновременно с прочими трудовыми документами (трудовой книжкой, соглашением о расторжении договора), а также справок прочего назначения.
Заполнять ли пустые справки
Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежегодно сдавать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. В них отражают суммы начисленного, а также фактически полученного людьми дохода. В справках указывают сведения о суммах налога: рассчитанного, удержанного и отданного в казну. Таким образом, справка 2-НДФЛ содержит сведения о начислении налога за физических лиц.
Если организация не перечисляла человеку доход, она не является налоговым агентом. Значит, нет необходимости передавать сведения и подавать нулевые справки. Кроме того, нет необходимости и в сдаче пустой 2-НДФЛ с признаком 2. В итоге, 2-НДФЛ при нулевом доходе можно не заполнять. Также см. «Нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно», «СЗВ-М нулевая в 2016 году: образец и пример заполнения».
Может ли руководитель не платить себе зарплату
Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?
Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.
Мнение чиновника основано на следующих аргументах:
- руководитель предприятия обязан вести деятельность;
- он должен вести документацию;
- им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.
Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.
Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.
Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.
Сроки подачи справки 2 НДФЛ
Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.
Напомним, когда сдавать декларацию за 2021:
- Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
- для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2021 года;
с 2021 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.
Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.
Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.
Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:
- При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
- если прибыль получает индивидуальный предприниматель.
В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.
Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.
Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.
Может ли руководитель не платить себе зарплату
Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?
Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.
Мнение чиновника основано на следующих аргументах:
- руководитель предприятия обязан вести деятельность;
- он должен вести документацию;
- им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников
В данном случае не будет выплаты заработной платы и, соответственно, оснований для перечисления налога. Если зарплату не платили в течение всего года, то отчётность вообще не предоставляется. Уведомить налоговую об этом можно письмом.
Если выплаты появились во втором квартале, то нужно будет сдать отчётность за полгода, 9 месяцев и за год, даже если в 3 и 4 квартале не было операций. Соответственно, если зарплатные операции были только с 3 квартала, то по тому же принципу нужно отчитаться за 9 месяцев и год. При выплатах только в 4-м квартале – сдать только годовой отчёт.
Обратите внимание, что НДФЛ уплачивается не только при выплатах по трудовым договорам, но и в некоторых других случаях, в том числе при получении физ лицами доходов по договорам ГПХ, при принятии решения о распределении прибыли (выплате дивидендов).
Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?
Важно
Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? Ситуации, когда надо делать отчет Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Итоги Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? 6-НДФЛ, введенная для применения с 2016 года, дополняет годовую отчетность по форме 2-НДФЛ и отличается от нее следующим:
- Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
- Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.
Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.
2 ст. 230 НК РФ).