Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для малого бизнеса в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.
Амнистия по имущественным налогам
По закону физические лица обязаны самостоятельно уплачивать несколько видов налогов:
| Транспортный | На недвижимость | Земельный |
| Уплачивается собственником автомобиля | Платят все собственники вне зависимости от юридического положения: лица без гражданства, иностранцы, граждане РФ | Уплачивает собственник или гражданин, у которого участок находится в бессрочном владении |
Для уплаты налога необходимо получить соответствующее уведомление и явиться с ним в территориальный отдел ИФНС, или же произвести операцию через личный кабинет на сайте Налоговой. Срок – 1 декабря каждого года. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику ежедневно будут начисляться пени, даже когда уведомления не поступают.
Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Как списать долги? Списание долгов по налогам при прохождении банкротства проходит по той же последовательности, что и списание прочих задолженностей – перед банками МФО, физ лицами.
Списание налоговой задолженности физических лиц произойдет в результате признании гражданина финансово несостоятельным. Надо отметить, что списание налогов в результате банкротства происходит полное, то есть до погашения долгов в лице ФНС и бюджета средств, вырученных от продажи имущества должника, уже не остается.
Списание налогов при банкротстве — это лишь часть процедуры списания долгов. Если вы — не предприниматель, то вряд ли у вас накопились такие долги именно по налогам, что необходимо обратиться за банкротством. Если вы — обычное физ лицо, то, скорее всего, налоговую недоимку судебный пристав просто спишет с вашей с банковской карты после того, как ИФНС получит судебное решение о признании вас должником.
Помните, что судебная задолженность со счета должника может быть погашена даже с кредитной карты приставами. Пристав не будет разбираться, какой у вас счет в банке — дебетовый или кредитный, он просто проведет автоматическое списание, так как банк обязан предоставить в ФССП всю информацию обо всех счетах и картах открытых по вашему ФИО и ИНН.
Образец заявления о списании задолженности по налогам
Как избавиться от долгов, если я — ИП?
Закажите звонок юриста
Есть еще один способ списать долги. Допустим, человек оказался «по уши» в долгах перед государством. Это происходит тогда, когда он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его бизнес прогорел, оставив о себе одни лишь воспоминания в виде долгов по налогам.
После чего человек решает прекратить статус индивидуального предпринимателя и отвечать по налогам как физическое лицо.
Если вы задаетесь вопросом: «зачем нужен такой «финт»?», отвечаем — для того, чтобы после процедуры банкротства заново начать свой бизнес с чистого листа и не ждать пока пройдет 5-ти летний срок запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Итак, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила вам непомерные налоги, и срок взыскания по которым, еще не истек, у вас остается два выхода.
К сожалению, легкого среди них нет:
- Погасить имеющуюся задолженность. (Была такая социальная реклама по телевизору в 90-х годах прошлого века: мужчина не мог уснуть, сидел на краю кровати и щелкал выключателем лампы. И в конце ролика появлялся слоган: «Заплати налоги и спи спокойно!»).
При этом возможно обращение в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налоговой задолженности.
Да, второй вариант — это радикальный способ. Но на сегодняшний день это единственный законный способ списать имеющуюся задолженность, в том числе налоговую.
Данная Процедура позволит вам избежать «разговора по душам» с судебными приставами, а так же иных негативных последствий, связанных с исполнительным производством. Таких как неожиданное списание денежных средств, Арест имущества, ограничение на выезд за границу, а так же права управления транспортным средством.
Но никаких скидок не применяют по отношению к тем, кто:
- Организует залоговую сделку. Например, ипотеки и автокредиты. Тогда кредитору вообще не выгодно предоставлять серьёзные скидки. Положение таких клиентов нельзя назвать безнадёжным, у них остаются некоторые возможности для погашения долгов. От залога всегда можно просто отказаться.
- Если доказано, что возможность для погашения долгов была. И если сейчас есть свободные финансы, которые не используются по тем или иным причинам.
- Если обнаружится, что сотрудников банка намеренно ввели в заблуждение.
- Поддельные документы или ложные данные, предоставленные для заключения первичного договора. В этом случае кредитно-правовая амнистия недоступна.
Кому простят кредиты и спишут долги ЖКХ в 2021 году: как работает закон о банкротстве
Надежда на утверждение закона о кредитной амнистии у людей небольшая, так как они прекрасно понимают, насколько сильно подобное решение ударит по бюджету и вызовет волнения в народе. Поэтому проблема погашения долгов остается актуальной для миллионов граждан России.
Тут стоит отметить, что речь идет именно о внесудебной процедуре, которая ложится на плечи работников МФЦ.
Закон действует для физических лиц, у которых имеются долги по кредитам, микрозаймам, налогам, ЖКХ-услугам, по поручительству и другим распискам. Существует несколько критериев, которые позволяют пройти упрощенную процедуру банкротства:
Внесудебная процедура банкротства длится в течение 6 месяцев с момента подачи заявления в МФЦ. Сотрудник собирает и изучает всю информацию по делу, а затем выносит решение. Соответствующий документ он публикует на ЕФРСБ, после чего человек освобождается от задолженности.
Что будет со страховыми взносами
Помимо этого, предприниматели обязательно обрадуются тому, что им не нужно будет платить страховые взносы (которые ранее не были уплачены), если долг образовался на начало 2017-го. Условие — предприниматель в этот период не вел деятельности и не предоставлял отчетов, поэтому начисление взносов было произведено в максимальном размере.
Дело в том, что по налоговому кодексу Пенсионный Фонд вправе рассчитывать взносы ИП, который не передал в ГНИ отчет о доходах, по такой формуле: 8*МРОТ*26%*12. В частности, в 2016-м размер максимальных взносов, начисляемых ПФ был 154,852 рубля. При МРОТ — 6204 рубля.
Прочтите также: Увеличение МРОТ с 1 января 2018 года
Но списывать страховые взносы станут только в случае, если деятельности у предпринимателя не было. Ведь в этом случае многие ИП считают, что раз деятельности нет, то и платить они ничего не обязаны. В результате образуется внушительная задолженность.
Но если предприниматель работал, сдавал, как положено, отчеты, но забыл всего про один платеж, то он под амнистию не подпадает. Президент особо подчеркивал, что амнистировать следует только тех, кто оформил ИП, но так и не начал заниматься бизнесом, причем причин для этого может быть множество.
Путин сказал, что подобных граждан наказывать не следует. Ранее аннулирование страховых платежей также было возможно, но для этого следовало обращаться в суд. Сейчас это будет сделано автоматически, по решению налоговой службы.
УСН с 1 января 2023 года
Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.
Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:
- организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
- организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
- доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
- для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:
- на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
Примечание
Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.
- как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;
Примечание
В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).
- в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Предпосылки появления налоговой амнистии
Прощение налогов или относящихся к ним выплат вводилось уже несколько раз, однако, каждый раз основные положения законопроектов различались:
- 1993 год. Всё длилось чуть больше месяца, участвовали только юридические и физические лица. У них появилось право сообщить государству о налоговых задолженностях и оплатить их без штрафов. Больше информации можно посмотреть в самом законе.
- Спустя 14 лет, в 2007, налоговая амнистия появилась вновь и длилась 9 месяцев. Теперь положения закона определены только к физ лицам и ИП. По упрощенной схеме, то есть без штрафов, можно было погасить налоги, которые появились до 2006 года. Прочесть о результатах по состоянию на апрель 2007 можно по этой ссылке.
- Проходит ещё 8 лет, и в 2015 году вводится ещё один проект, действующий полгода – с июля по декабрь. Можно было подавать декларации и указывать в них то имущество, которое ранее скрывалось. Узнавать подробнее о положениях закона лучше тут.
- Последняя налоговая амнистия — это начавшаяся в 2018 году. В декабре 2017 её устанавливает президент, отметивший, что к тому времени в России, из-за устаревшей налоговой системы и многих других обстоятельств, которые часто не являются виной плательщиков, скопилась задолженность по налогам в 41 миллиард рублей. Её и решили списать гражданам и ИП с 2018 года.
Последний на данный момент подобный закон можно считать самым глобальным, потому что до этого как такового списания долгов никогда не было. Более того, принятый в 2015 году закон вообще сложно назвать налоговой амнистией в классическом понимании, ведь он только коснулся этой тематики, но на самом деле регламентирует совсем другие детали – можно было сказать о незадекларированном имуществе и не получить штрафных санкций за неуплату налога на него.
Текст ФЗ, вышедшего в конце 2017 года, доступен здесь. В нём 14 статей, откуда можно взять всю основную информацию, однако, стоит сказать сразу — большинство из них сообщают о поправках, вносимых в другие статьи НК РФ.
Амнистия в России для юридических и физических лиц
Как и в любом другом государстве, в России граждане обязаны уплачивать налоги. Также, как и в любой другой стране, иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не может исполнить свои обязательства, вследствие чего образовывается задолженность, а вместе с ней и штрафы. Специально для таких граждан, в том числе и для юридических лиц, которые пропустили установленные законодательством сроки уплаты налогов, применяется так называемая налоговая амнистия.
Как правило, это целый комплекс мероприятий, с характерными признаками:
- определенный период времени, в течение которого нарушитель может легализовать свои доходы;
- отказ государства от преследования нарушителя – заплатил просрочку и она погашается;
- переход на правовые отношения налогоплательщика и государства.
Условия налоговой амнистии для ИП
Важно! Для ИП налоговая амнистия распространяется на задолженность, которая образовалась в результате ведения деятельности до 1 января 2015 года. Учитываются долги по таким налогам, как НДФЛ, НДС и тем, что уплачиваются в случае применения спецрежимов.
Если рассматривать специфические налоги, уплачиваемые ИП, (например, НДС, НДФЛ, единый налог при спецрежиме и т.д.), то списана будет задолженность, образовавшаяся на 01.01.2015, непосредственно по налогам, а также по пеням и штрафам, начисленным к этим налогам.
Списаны будут и иные налоги, которые ИП платит как физлицо. Например, долги по налогу на имущество, земельный и транспортный налог. Долги по этим налогам также будут списаны только в части, выставленной до 01.01.2015 года.
Важно! Налоговая амнистия касается и тех лиц, которые прежде имели статус предпринимателя, но в настоящее время закрыли свое ИП.
Амнистия по взносам в ПФР
Помимо налогов ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Причем перечисления их необходимо за весь период регистрации физлица в качестве ИП не только независимо от получения дохода, но и при полном отсутствии деятельности. Напомним схему, по которой происходит уплата этих взносов, так как правила были изменены:
- До 2018 года размер взносов зависел от суммы МРОТ.
- С 2018 года размер взносов устанавливается в фиксированном размере на каждый год.
В 2022 году сумма взносов не изменилась по сравнению с 2020 годом.
- ИП необходимо уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. По пенсионным взносам есть верхний лимит: общая сумма уплаченных взносов не должна превышать восьмикратный размер взносов за год.
Стоит ли ждать кредитную амнистию в России?
Идея о введении кредитной амнистии обсуждается очень давно, но ждать, что в России спишут все долги граждан перед банками и микрофинансовыми организациями, не приходится. К сожалению, шансов на это практически нет: давайте разберемся, почему.
- Январь-февраль 2015 года
С инициативой провести в России кредитную амнистию еще в начале 2015 года выступила партия КПРФ. Депутаты Госдумы подготовили так называемый «антиростовщический» законопроект, который предполагал полное списание потребительских кредитов.
Дополнительно представители коммунистической партии предлагали ввести ограничения по размеру процентов и штрафов, начисляемых при неисполнении либо ненадлежащем исполнении условий, предусмотренных договором кредитования.
- Декабрь 2017 года
Государственная Дума одобрила списание некоторых задолженностей малых предпринимателей, которое было предложено Президентом. К ним относятся недоимки по страховым взносам, пени и штрафы, начисленные предпринимателям за периоды до 1 января 2017 года.
Такие недоимки были признаны «безнадежными», поэтому списались налоговыми службами. Результат: индивидуальные предприниматели начали деятельность в 2018 году без долгов по страховым взносам, а решение об амнистии для остальных физических лиц снова было отложено.
- Январь 2021 года