Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Превратности фортуны: во Франции реформируют налог на «богатство»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
Налогообложение физических лиц
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.
Также следует учитывать тот факт, что французский налог рассчитывается не индивидуально, а на всю семью в целом. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1, а для детей и одиноких родителей он составляет 0,5 и 2 соответственно. Это значит, что, воспитывая в одиночку ребенка, родитель освобождается от налога даже в том случае, если сумма дохода превысила 10 тыс. евро. Таким образом, за основу берется годовой доход всех членов семьи, включая несовершеннолетних ее членов, а в некоторых случаев и лиц, достигших 21-летия, если они проходят обучение.
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Налоговая азбука: сколько и за что платят работники и предприниматели во Франции
Во Франции три вида основных прямых налогов:
- подоходный налог (impôt sur le revenu)
- социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
- НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)
Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).
Вы обязаны платить налоги, если:
- постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
- проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
- ведется финансовая деятельность во Франции.
- есть активы во Франции.
Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.
Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:
- если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
- выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
- имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
- ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
- потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
- есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
- выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
- используете энергосберегающие приборы в доме
- инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.
Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.
Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.
Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.
Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.
Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности
Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.
Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).
Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:
- предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100%;
- имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100%;
- недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30% от ISF и вычет процентов по кредитам;
- пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75%, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
- лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50% от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75%;
- виноградники: освобождение от налога до 75%;
- средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50%;
- предприятия: налог сокращается на 50%.
- Как получить вид на жительство на Кипре в 2022 году
- Как и на каких условиях получить гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2022 году
- Как переехать в Германию на ПМЖ
- Подоходный налог в Германии
- Как переехать в Португалию
Греция снизит налог на недвижимость на 13%
Налоговое резидентство Греции и специальные налоговые режимы со сниженными ставками
Чехия и Латвия прекратили выдачу виз россиянам
Словения полностью открылась для туристов
Калькулятор доходности в Афинах: сравниваем краткосрочную и долгосрочную аренду на примере
Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:
- арендованных помещений, в которых имеется мебель;
- арендуемого имущества, в котором нет мебели;
- имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).
Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.
Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.
|
Чистая налого- облагаемая стоимость |
Ставка, % |
Формула расчета |
Сумма налога, евро |
|
Менее 0,8 |
000 |
И × 0 |
|
|
0,8 – 1,3 |
00,5 |
(И × 0,005) − 4 000 € |
0 – 1 250 |
|
1,3 – 2,57 |
00,7 |
(И × 0,007) − 6 600 € |
1 250 – 11 390 |
|
2,57 – 5 |
001 |
(И × 0,01) − 14 310 € |
11 390 – 35 690 |
|
5–10 |
1,25 |
(И × 0,0125) − 26 810 € |
35 690 – 98 190 |
|
Более 10 |
01,5 |
(И × 0,015) − 51 810 € |
От 98 190 |
Для расчета ISF можно использовать онлайн-калькулятор.
Мой вердикт: мало подняли!
Два лишних процента – это ничто в сравнении с налогообложением в других странах мира, которые принято считать развитыми. Тем более, что по повышенной ставке будут облагаться только доходы сверх обозначенного порога.
От Путина ждали, что в число богачей запишут людей с заработками хотя бы от 2 млн в год, а лучше – от миллиона. С них бы не убыло, поверьте.
Сейчас в TG стыдно зайти – эксперты сплошь критикуют решение. Якобы, в других странах населению помогают пережить кризис, снижая ставки, а Россия и тут выбрала свой путь… Об этом пишут многие уважаемые мною профессионалы, от Евгения Когана до Никиты Кричевского.
Да не смешите мои пятки! Таких налогов на высокие доходы, как в России, нет ни в одной из стран Большой Двадцатки. Опасения, что обеспеченное население покинет страну, выглядят просто нелепо.
Налогообложение физических лиц
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
История данных (%) по годам
Данные
Период
Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2019 | 27.06.2019 |
| 45 | 2018 | 13.02.2018 |
| 50.2 | 2016 | 11.08.2017 |
| 50.2 | 2015 | 31.12.2015 |
| 50.3 | 2014 | 31.12.2014 |
| 50.3 | 2013 | 31.12.2013 |
| 50.3 | 2012 | 31.12.2012 |
Франция: налоги выпроваживают богачей
Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.
Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.
Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.
Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности
Во Франции отменили налог для богачей
Предприниматели платят:
- Налог корпоративный на бизнес, зарегистрированный во Франции;
- 33,3% вносят предприятия малого и среднего бизнеса и компании, в которых физические лица выкупили 50% акций;
- 36% крупные холдинги.
- На прирост капитала 34%.
- На прибыль с фирм с ограниченной ответственностью 33,33 %.
- Налог социальный во Франции 38% с фонда заработной платы.
- Муниципальный налог на профессиональную деятельность — 20% прибыли.
- Налог на использование ресурсов, леса, полезных ископаемых, земли и другие.
- Сборы (покупке акций 4,8%, увеличении акционерного капитала 15 %).
ВниманиеНедавно открытый бизнес во Франции освобождается от выплаты налога на прибыль на два года, в последующие годы платят только часть основной ставки, в полном объеме налоги взимаются после 5 лет работы.
Подоходный налог во Франции в 2021
29 декабря 2020 года вступил в силу закон «О финансах», который предусматривает новые правила налогообложения доходов физических лиц, полученных во Франции в 2020 году. Можно сказать, что если в большинстве стран налоговые реформы в целом положительные, то в В этом случае налоговая нагрузка на налогоплательщиков может значительно возрасти.
Если посмотреть на ставки подоходного налога с населения, ранее установленные во Франции, то в 2021 году они изменились не слишком заметно, что гораздо важнее, чем изменение размера налогооблагаемого дохода. Посмотрим, кому и сколько нужно платить за 2020 год:
- резиденты не платят подоходный налог с населения с прибыли до 10 084 евро;
- 11% — налог с суммы дохода от 10 084 до 25 710 евро;
- 30% необходимо перечислить в бюджет для налоговых резидентов с доходом от 25 710 до 73 516 евро;
- после получения прибыли в размере 73 516-158 122 евро ставка составит 41%;
- самую высокую налоговую ставку получают резиденты с прибылью, превышающей 158,122 евро на человека.
Еще в 2015 году налоговые консультанты призывали к осторожности при инвестировании во Францию, особенно при вложении капитала в местную жилую недвижимость. Пребывание во Франции очень часто связано с дополнительными налоговыми обязательствами и серьезным налоговым бременем. Например, в дополнение к указанным выше ставкам налоговые резиденты этой европейской страны обязаны уплачивать социальные налоги в дополнение к подоходному налогу с физических лиц в следующих размерах:
- налог в размере 9,7% плюс налог на пенсионный доход;
- 9,1% пенсионеры;
- 17,2% на инвестиционный доход, включая доход от аренды недвижимости.
Сниженные ставки в 2021 году предусмотрены только для малообеспеченных, а также для компаний, годовой оборот которых не превышает 10 миллионов евро.
Важно! В 2018 году Франция ввела фиксированный налог на инвестиционный доход в размере 30%. Prelèvement Forfaitaire Unique облагаются налогом на проценты, прирост капитала от продажи ценных бумаг, дивиденды.
Примечательно, что власти страны не стремятся разрабатывать и внедрять поправки к налоговой политике, которые могли бы дать инвесторам и бизнесменам уверенность в том, что они получат определенные преимущества в области управления капиталом во Франции и / или снижения налогов.
Они делятся на две категории.
1. Общие. Они представлены в виде фиксированной суммы и включают в себя оплату лифта, консьержа, горячего и холодного водоснабжения (централизованное электроснабжение), уборку, благоустройство прилегающей территории, генеральный ремонт, охрану, центральное отопление (при наличии). Итоговая ставка в год составляет 25-40 евро за кв.
2. Обычай. Сумма зависит от показаний счетчика. Это может включать автономное отопление, счета за газ и воду, электричество, спутниковое телевидение и Интернет. Годовые затраты на недвижимость 70-80 кв. М при условии, что жилье не в самом дальнем, но не самом дорогом месте Франции — около 3,0-3,5 тыс. Евро.
Самый простой способ — открыть отдельный счет для этих платежей и настроить автоматическое удержание, связав свой адрес электронной почты и номер телефона.
Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.
Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.
НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и Услуги, который включен в продажную стоимость.
- 20 % — стандартная ставка
- 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
- 5,5% — еда и книги
- 2,1% — газеты
Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.
Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.
После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:
- свыше 8 072 €: 5%
- 8 072 — 12 109 €: 10%
- 12 109 — 15 932 €: 15%
- 15 932 — 552 324 €: 20%
- 552 324 — 902 838 €: 30%
- 902 838 — 1 805 667 €: 40%
- свыше 1 805 667 €: 45%
Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.