Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Освобождение определенных доходов от НДФЛ

Корректировки законодательства касаются доходов от продажи акций (долей участия в УК) отечественных компаний, которые получены в 2022 году по сделкам, оформленным в 2022 году налогоплательщиками, по которым ввели санкции.

Освобождение работает при условии, что на дату продажи эти акции (доли участия в УК) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве больше 1 года.

В соответствии с Законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ, НДФЛ не облагают такие виды доходов как:

• матвыгоду в 2021-2023 годах, в т.ч. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
• проценты в 2021-2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в кредитных учреждениях — п. 91 ст. 217 НК;
• поступившие в 2022 году в собственность имущество или имущественные права от зарубежной компании (КИК) при выполнении определенных условий.

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

Обособленное подразделение выделено на отдельный баланс и имеет расчетный счет

Обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, может исполнять обязанности юридического лица как налогового агента по начислению и выплате доходов работникам подразделения, исчислению и удержанию с производимых выплат НДФЛ, а также по перечислению налога в бюджет. Кроме отдельного баланса, подразделение должно иметь расчетный счет и осуществлять выплаты в пользу физических лиц. Руководству головной организации также следует назначить руководителя обособленного подразделения своим уполномоченным представителем. Таким образом, руководителю обособленного подразделения выдается доверенность на представление интересов юридического лица в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения .

Письмо Минфина России от 16.01.2007 N 03-04-06-01/2.

Примечание. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом (ст. 19 НК РФ).

В соответствии с положениями ст. 230 НК РФ рассматриваемое обособленное подразделение обязано:

• вести учет доходов, которые оно выплачивает, и сумм налога, которые оно удерживает у физического лица в бюджет;
• представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога.

Если обособленное подразделение имеет отдельный баланс и расчетный счет, само выплачивает доходы работникам, удерживает с них НДФЛ и уплачивает его в бюджет, то оно самостоятельно представляет сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога в налоговый орган по месту своего учета. В данном случае повторно представлять те же сведения в налоговый орган по месту учета головной организации не требуется.

Субъекты хозяйствования, в организационной структуре которых имеются обособленные подразделения, находящиеся на отдельном балансе, подают отчет 6-НДФЛ в особом порядке. В данной ситуации организация составляет 2 отдельных отчет 6-НДФЛ: один отчет составляется по выплатам и НДФЛ в рамках головной организации (без учета расчетов филиала или представительства), второй – по расчетам обособленного подразделения.

Отчет 6-НДФЛ головной организации подается в ФНС по месту регистрации компании. 6-НДФЛ филиала составляется в 2-х экземплярах, один из которых передается в ФНС по юрадресу компании, второй же направляется в ФНС по фактическому местонахождению филиала.

Если по данным ФНС организация относится к крупнейшим налогоплательщиками, то 6-НДФЛ по расчетам филиала может составляться в одном экземпляре и направляться только в один налоговый орган по выбору компании – по юрадресу фирмы или месту нахождения филиала.

В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты (российские организации, ИП) имеющие обособленные подразделения, выступая в качестве налоговых агентов, обязаны перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения.

В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты (российские организации, ИП) имеющие обособленные подразделения, выступая в качестве налоговых агентов, обязаны перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения.

Минфин России в письме от 7 августа 2012 г. № 03-04-06/3-222 пояснил:

• суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по местонахождению обособленного подразделения, исчисляются исходя из дохода, выплачиваемого работникам этих подразделений;

• суммы НДФЛ должны быть перечислены по месту учета обособленного подразделения;

• сведения о доходах физических лиц – должны быть представлены по месту учета обособленного подразделения.

Обратите внимание! Если в трудовом договоре место работы – головная организация, а фактически работник трудится в филиале, то НДФЛ нужно платить по местонахождению филиала. Об этом было сказано в письме Минфина России от 29 июня 2006 г. № 03-05-01-04/194.

Если подразделения организации находятся в разных муниципальных образованиях и зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то она обязана перечислять начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в бюджет как по своему местонахождению, так и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Уплачивать НДФЛ по местонахождению каждого обособленного подразделения нужно вне зависимости от того, имеет ли такое обособленное подразделение отдельный баланс или расчетный счет. Платежные поручения при этом оформляются отдельно по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого уплачивается НДФЛ.

А вот если обособленные подразделения относятся к одной налоговой налог можно перечислять одним платежным поручением. Об этом было сказано в письме Минфина России от 3 июля 2009 г. № 03-04-06-01/153.

Уплата НДФЛ по местонахождению одного из обособленных подразделений организации применима только тогда, когда все обособленные подразделения в одном городе, но на учете в разных налоговых.

Перечисление НДФЛ не в составе ЕНП

НДФЛ в виде авансовых фиксированных платежей с доходов, полученных физлицом-иностранцем, работающим на патенте у физлиц по найму, перечисляется в бюджет не по платежке ЕНП. Для уплаты приведенного налога заполняется платежное поручение по форме, установленной Приложением № 2 к положению 762-П.

При уплате данного НДФЛ в приведенном поручении указываются следующие реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 году:

• сведения с ИНН налогоплательщика и до номера счета получателя – как в платежке ЕНП;
• восьмизначный код ОКТМО;
• КБК – 18210102040010000110 (приказ Минфина РФ «Об утверждении» от 17.05.2022 № 75н, ст. 58 НК РФ).

Если порядок уплаты НДФЛ нарушен…

Пожалуй, самой распространенной ошибкой, связанной с уплатой НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленного подразделения, является перечисление этой суммы налога в бюджет по месту нахождения головной организации. Иными словами, когда в платежных поручениях вместо кода ОКАТО муниципального образования по месту учета обособленного подразделения налоговый агент указывает код ОКАТО по месту нахождения головной организации. При этом счет Федерального казначейства в платежных поручениях указывается верный. Штраф. На практике указанное обстоятельство зачастую является основанием для привлечения налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ.

Примечание. Ответственность, предусмотренная ст. 123 НК РФ, наступает лишь в том случае, когда налоговый агент неправомерно не перечисляет либо перечисляет неполную сумму налога.

В то же время исполнение обязанности по уплате налога не ставится в зависимость от правильности указания кода ОКАТО в платежных документах (п. 4 ст. 45 НК РФ). При правильном указании счета Федерального казначейства сумма налога в любом случае поступает в бюджетную систему России (Постановление ФАС ЗСО от 23.06.2010 по делу N А27-14315/2009).

Из буквального толкования ст. 123 НК РФ следует, что ответственность, согласно данной норме, наступает лишь в том случае, когда налоговый агент неправомерно не перечисляет либо перечисляет неполную сумму налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. Таким образом, указание в платежном поручении на перечисление налога, исчисленного с доходов сотрудников подразделения, кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения головной организации не приводит к неисполнению обязанности, установленной в п. 7 ст. 226 НК РФ. В этом случае нарушается лишь порядок перечисления НДФЛ (Постановление ФАС ЦО от 13.02.2009 по делу N А64-2317/08-26), поэтому основания для привлечения налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, отсутствуют. К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08. Учитывая позицию высших арбитров, налоговый агент, скорее всего, сможет в судебном порядке оспорить действия налоговых органов, направленные на привлечение его к ответственности по ст. 123 НК РФ и наложение штрафных санкций (см. Постановления ФАС МО от 19.05.2010 N КА-А40/4516-10, от 13.10.2009 N КА-А40/10725-09). Еще раз обращаем внимание, что во всех перечисленных в этом разделе примерах из арбитражной практики налог был уплачен на верный счет Федерального казначейства.

Неправомерными в данной ситуации будут и требования налогового органа повторно уплатить сумму НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, поскольку в этом случае основания для предложения налоговому агенту уплатить налог за счет собственных средств отсутствуют (Постановление ФАС ЦО от 08.07.2010 по делу N А64-6646/09).

Примечание. В силу п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Что такое уведомление по НДФЛ с 2023 года?

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ с 01.01.2023 для правильного распределения сумм, перечисляемых в бюджет с помощью единого налогового платежа, налогоплательщикам следует направлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика.

Уведомления по НДФЛ в налоговую с 2023 следует предоставлять по форме утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@.

В уведомление указывается информация, необходимая для уплаты конкретного налога или сбора, а именно:

• КПП в разрезе каждого обособленного подразделения;
• КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
• ОКТМО;
• сумма обязательства;
• отчетный (налоговый) период;
• месяц (квартал);
• отчетный год.

Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений

Сумма налога, подлежащего перечислению по подразделению, определяется по доходу, начисляемому и выплачиваемому работникам этого подразделения (абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). О том, как регистрируется обособленное подразделение, читайте в статье .

В ряде писем Минфин указывает, какие доходы имеются в виду: Заработная плата работников обособленных подразделений (письмо Минфина РФ от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222). Вознаграждения, выплачиваемые работникам подразделений не только по трудовым договорам, но и по гражданско-правовым договорам (письма Минфина России от 23.03.2017 № 03-04-06/16832, от 08.12.2015 № 03-04-06/71584). Вознаграждения, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам тем физическим лицам, которые не являются работниками обособленного подразделения (письма Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23195, от 18.04.2016 № 03-04-06/22218, ФНС России от

Как сдать отчетность за 2020 год в срок и без ошибок?

Налог на доходы физических лиц, исчисленных с заработной платы сотрудников, должен уплачиваться в бюджет того региона и на реквизиты той налоговой, в которой стоит на учете ОП.

Если в случае ошибки НДФЛ за ОП был перечислен в бюджет головной компании, данное обстоятельство не является ошибкой.

Отчетность Реестр по НДФЛ сдается также в налоговую инспекцию по месту обособленного подразделения.

Для того, чтобы ОП платило страховые взносы в территориальные фонды по месту учета обособленного подразделения и сдавало в эти подразделения отчетность, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• наличие отдельного баланса ОП;

• наличие отдельного расчетного счета ОП;

• самостоятельное начисление заработной платы обособленным подразделением.

Если обособленное подразделение самостоятельно уплачивает в территориальное отделение ОП страховые взносы, то отчетность в ПФР и ФСС подается по месту учета обособленного подразделения.

Налог на добавленную стоимость (НДС) вне зависимости от кого выставлена счет-фактура (головная компания или обособленное подразделение) платится головной компанией.

Декларация по НДС подается в ИФНС головной компании.

Авансовые платежи и налог на прибыль уплачиваются следующим образом:

• в федеральный бюджет: по месту нахождения головной организации;

• в региональный бюджет: по месту нахождения головной организации и каждого обособленного подразделения.

Декларацию по налогу на прибыль подает головная организация с учетом данных по ОП.

Платежное поручение ндфл обособленное подразделение образец

Автор: Колосков Дмитрий · 10.09.2019 2019-09-10

Вам не стоит переживать из-за того, что бухгалтер указал в платежном поручении на перечисление НДФЛ по обособленному подразделению КПП головного офиса. Если вы подадите в налоговую инспекцию заявление на уточнение платежа, то штрафные санкции и пени вам не грозят. Объясним подробнее.

Организации — налоговые агенты, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленный и удержанный с доходов физических лиц НДФЛ как в инспекцию по месту своего нахождения, так и в инспекции по месту нахождения каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). В этом случае в платежке необходимо привести реквизиты инс­пекции, в которой состоит на учете подразделение, ОКАТО того муниципального образования, на территории которого это подразделение находится, а также его КПП. На это обращает внимание Минфин России в письме от 03.07.2009 № 03-04-06-01/153.

Таким образом, такой реквизит платежного поручения, как КПП подразделения, должен присутствовать в до­кументе. Но вот ошибка в его заполнении не приведет к негативным последствиям. Дело в том, что, даже ошибившись в указании КПП, вы все равно исполнили обязанность по уплате НДФЛ.

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления налогоплательщиком в банк платежного поручения на перечисление в бюджет денежных средств с расчетного счета организации. При этом на расчетном счете организации на день платежа должно находиться достаточно денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Перечень ситуаций, в которых обязанность налогоплательщика по уплате налога считается неисполненной, содержится в подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, и этот список является закрытым. В нем упомянуты следующие основания:

• отзыв налогоплательщиком или возврат банком налогоплательщику неисполненного поручения;
• отзыв налогоплательщиком-органи­зацией, которой открыт лицевой счет, или возврат органом Федерального казначейства налогоплательщику неисполненного поручения;
• возврат местной администрацией либо организацией федеральной почтовой связи физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджет;
• неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка-получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет;
• если на день предъявления налогоплательщиком в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований.

Как платить и сдавать НДФЛ по обособленным подразделениям: изменения с 2021 года

За сотрудников обособленного подразделения справки 2-НДФЛ за 2021 год сдает головной офис, но сведения надо подать в ИФНС, в которой состоит на учете подразделение.

Многие организации — налоговые агенты кроме головного офиса имеют «обособки» — обособленные подразделения. У таких подразделений всегда свое место нахождения (чаще всего территориально в другом регионе) и учета в качестве налогоплательщика (п.

1 ст. 83 НК РФ). ВАЖНО! С января 2021 года нельзя подавать данные на электронных носителях таких как: флешки, CD- и DVD-диски.

Справки можно сдать либо в бумажном виде, либо по телекоммуникационным каналам связи.

Кроме того, в 2021 году работодатели заполняют два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников.

Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (). Справка для инспекции стала схожа с декларацией.

В ней 2 листа. Справка для сотрудников. Форма почти не изменилась.

Обособленное подразделение, которое выплачивает доходы работникам, теперь может отчитываться по НДФЛ в налоговой инспекции по месту своего учета, не опасаясь претензий со стороны контролеров.Комментируемым письмом ФНС России отозвала свое предыдущее разъяснение, в котором говорилось, что сведения подаются только по местонахождению головной фирмы.

Одновременно налоговая служба направила подчиненным для использования в работе опубликованное выше письмо Минфина России. В нем сказано, что организация вправе выбирать, в какой налоговый орган подавать сведения по форме № 2-НДФЛ на работников обособленных подразделений.Письмо ФНС от 29.12.08 № ШС-6-3/979 Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.08 № 03-04-07-01/244У ВЕДОМСТВ НЕ БЫЛО ЕДИНОГО МНЕНИЯНе позднее 1 апреля 2009 года организации должны отчитаться по доходам, которые работники получили в 2008 году. В какую инспекцию направлять

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

19.02.2015 подписывайтесь на наш канал 22 января 2015 года в 1С:Лектории прошла лекция о подготовке форме 2-НДФЛ за 2014 год.

Об изменениях законодательства, особенностях заполнения формы 2-НДФЛ с учетом изменений ставок НДФЛ по дивидендам, о добавлении вариантов налоговых статусов и о наиболее типичных ошибках при формировании отчетов рассказала государственный советник налоговой службы РФ III ранга Валентина Михайловна Акимова.

В этом материале собрана первая часть ответов на вопросы, которые обсуждались в ходе лектория 22 января. Запись лекции вы можете просмотреть на сайте Тему I «Представление

Если в состав организации входят обособленные подразделения, то, занимаясь подготовкой отчетности по форме 2-НДФЛ в качестве налогового агента, она задается вопросом: в какой налоговый орган необходимо ее представить?

Чиновники ответили на него. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 06.02.13 № 03-04-06/8-35)НДФЛ: обязанности налоговых агентов При выплате доходов работникам организация (работодатель) признается налоговым агентом. Основная обязанность налогового агента – правильно и своевременно исчислить, удержать с работников НДФЛ и перечислить его в бюджет (подп.

1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ), а также представить сведения о суммах выплаченных доходов.

7 ст. 226 НК РФ). Другое дело, если у такой организации есть обособленные подразделения…

P , by

1. K

Организация, расширяясь, может создавать обособленные подразделения с оборудованными рабочими местами для сотрудников. Причем такие «островки» фирмы могут быть разбросаны по разным регионам, а значит, стоять на учете в разных налоговых инспекциях.

Для бухгалтера организации, имеющей обособленные подразделения, важно знать, какую отчетность необходимо сдавать по головной организации, а какую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Каков должен быть состав отчетности по обособленному подразделению и особенности составления такой отчетности рассмотрим в нашей статье. Варианты сдачи отчетности следующие:

1. только по месту нахождения самой организации,
2. по месту нахождения имущества (если оно находится не по месту нахождения организации).
3. по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП,

Для определения адресов представления отчетности выделим основные характеристики обособленного подразделения, которые могут повлиять на наше решение.

Для того чтобы решить, куда сдавать отчетность по обособленному подразделению, необходимо учесть:

• ОП находится в том субъекте РФ, что и головная организация, или нет. Если да, то в том же, или ином муниципальном образовании.
• Имеет ли ОП отдельный баланс, расчетный счет.
• Является ли обособленное подразделение (ОП) филиалом или представительством,
• Наделили ли ОП полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.
• Если ли у ОП недвижимость по месту нахождения ОП.

Декларация по налогу на прибыль заполняется по самой организации в целом и отдельно по всем ОП, по месту которых организация платит налог на прибыль (п. 1.4 Порядка заполнения декларации, Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-07-11/4411). Если ОП и организация находятся в одном субъекте РФ, налог за ОП можно платить по месту нахождения организации (централизованная уплата).

Несколько ОП, находящиеся в одном субъекте РФ могут платить региональную часть налога на прибыль как по месту нахождения каждого ОП, так и по месту нахождения ответственного ОП или головной организации, если она находится в том же субъекте РФ.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Похожие записи:

• Как ИП может вернуть НДС в 2023 году
• Запись ребенка в детский сад в 2023 году
• Какие меры стимулирования медработников будут действовать в 2023 году