Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за обучение — инструкция по заполнению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за обучение — инструкция по заполнению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Учитывая сложность документа, ошибки при заполнении возникают довольно часто. Если ошибки были замечены при получении, исправить их довольно просто. Стоит лишь распечатать ту страницу, где она обнаружена, и внести изменения. Если недочеты не обнаружены сразу, процесс получения вычета затягивается.

Имущественный налоговый вычет за последние три года

Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.

Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:

• оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;

или

• подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).

Покупка в новостройке	Покупка на вторичном рынке
Когда получен Акт приема-передачи	Когда право собственности оформлено в Росреестре

Как заполнить раздел 2 построчно

Строка	Что пишем
001	13%
002	3
010 и 030	Сумму из строки 070 листа А
040	Сумму из пункта 4 листа Е1
060	Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0.
070	Умножьте сумму из строки 060 на 13%
080	Сумму из строки 100 листа А
120	Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080
131	Аналогично строке 120
140	Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение?

Чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на возврат за обучение, нужно знать требования, содержащиеся в указанном приказе ФНС.

Согласно инструкции, утвержденной в этом приказе, при ручном заполнении декларации на возврат налога за обучение учитывайте:

• использовать ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
• писать печатными заглавными буквами;
• каждый знак помещать в отдельную клетку, в т.ч. знаки пунктуации и различные символы;
• начинать заполнение с первой клетки слева, а если после записи в строке останутся пустые ячейки, проставлять в них прочерки;
• не вписывать копейки, а округлять их до полных рублей — от 50 и более в большую сторону, менее 50 — в меньшую сторону;
• не допускаются исправления и перечеркивания написанного;
• разрешено сокращение длинных слов, а продолжение длинных фраз можно вписать вне строки рядом или под ней.

Такие строгие требования связаны с программой сканирования и оцифрования каждой поданной декларации — если не соблюдать инструкцию, компьютер не сможет считать сведения, а вручную переписывать данные из всех бумажных документов инспекторы физически не в состоянии.

Полный текст инструкции можно скачать здесь.

При использовании программы она сама учтет все правила и заполнит отчет по ним.

Способы заполнения отчетности

Из плюсов декларации 3 НДФЛ и работы ФНС России – разнообразие способов заполнения формы. Каждый соискатель выбирает способ, удобный для него, и может самостоятельно заполнить отчет.

Как самостоятельно заполнить декларацию 3 НДФЛ на обучение:

Способ	Нюансы
Собственноручно	Нужен бумажный бланк
В программе	Требуется установить специальное программное обеспечение либо воспользоваться компьютером в ИФНС
Онлайн	Для пользователей личного кабинета налогоплательщика

Условия предоставления возврата

Для начала рассмотрим, какие виды платных услуг в сфере образования позволяют в дальнейшем вернуть часть денег, израсходованных на их получение:

• высшее образование заявителя (заочное, вечернее, дневное) или ребенка, не достигшего 24 лет (только очное);
• дневное образование подопечного до достижения им 18 лет и бывшего подопечного до 24 лет;
• образование по дневной форме обучения сестры заявителя или брата, которым еще не исполнилось 24 года.

К учреждениям, за обучение в которых можно получить налоговый вычет, относятся:

• школы, ПТУ;
• университеты;
• курсы повышения квалификации или дополнительного образования;
• художественные и спортшколы.

Важно! Заведение должно обладать лицензией, разрешающей предоставлять соответствующие услуги образовательного характера.

Следует знать, что не имеет никакого значения, где находится образовательное учреждение. Если человек проживает в одном субъекте федерации, а его ребенок учится в другом, то вычет все равно будет предоставлен.

Кстати, налоговый возврат возможен даже в тех случаях, когда дочь или сын проживают в другой стране и там обучаются в местном вузе.

Однако для подтверждения указанного факта потребуется предоставить лицензию, платежные квитанции или чеки, а также переводы всех документов на русский язык, заверенные в нотариальной конторе.

Что касается размеров возврата, то они имеют определенные пределы. Так, все зависит от того, кто является студентом.

1. Если учится сам заявитель, а также его брат или сестра, то максимальная сумма, с которой возможен возврат, составляет 120 000.
2. Если обучается ребенок заявителя, то налоговый вычет производится не более чем с 50 тысяч рублей в год.

Если ваш преподаватель — индивидуальный предприниматель

При обучении у индивидуального предпринимателя есть нюансы. Все зависит от того, как ИП осуществляет свою деятельность — непосредственно или с привлечением педагогических работников (п. 1 и 5 статьи 32 Закона №273-ФЗ).

Если ИП привлекает других педагогических работников, у него должна быть лицензия. Только в этом случае вы сможете получить налоговый вычет за обучение у такого предпринимателя.

Если ИП работает один и лично обучает вас или вашего ребенка. В этом случае у него может и не быть лицензии (п. 2 статьи 91 Закона №273-ФЗ). И это не будет препятствием для получения вами налогового вычета за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по месту жительства пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

Заполнение декларации на бланках

Если по каким-либо причинам заполнение декларации для вас в программе невозможно, заполняете декларацию вручную, взяв бланки в налоговой инспекции. Для упрощения задачи предварительно посмотрите образец заполнения.

На бланке первоначально вписывается свой номер ИНН. После, на каждом листочке пишется номер странички. Корректировка для формы 3 НДФЛ, которая подается первый раз, ставится 0. «Налоговый период» — год, в котором оплачивались образовательные услуги.

Следующая строчка – «код налоговой инспекции». Код налогоплательщика будет 760. Это значит, что вы физическое лицо. Для ИП код был бы 720. Графы «Сведения о налогоплательщике», «О документе» и «Адрес» заполняются по паспорту. Статус налогоплательщика для жителя РФ будет 1 – резидент.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.

Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, то за 2021 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Стоит ли оформлять вычет через посредников

Несмотря на то, что налоговые вычеты теперь оформлять удобнее и быстрее, у некоторых возникают сложности с корректным оформлением документов. А тут еще на глаза постоянно попадается «случайная» реклама услуг посредников — как тут устоять и не заплатить за снятие головной боли. Хотя стоимость услуг таких спасателей не такая уж и маленькая: эксперты говорят о разбросе цен от 1000 до 20 000 рублей.

Иногда сэкономленные нервы и время стоят таких затрат. Если бы не одно «но»: согласно ФНС, сомнительное качество услуг посредников — юристов и бухгалтеров — зачастую ведет к отказу в выдаче положенной выплаты. В результате нервы и время все равно забирают своё, да и деньги потрачены впустую.

ФНС рекомендует всё делать самостоятельно — в этом можно разобраться, много времени не займет, да и бюджет не пострадает. Но если твердо решили обратиться за помощью, не поленитесь убедиться в том, что вам будут предоставлены качественные услуги.

Налоговый вычет — это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом. Соответственно, главный критерий к получению — оплата НДФЛ по ставке 13%. Налог вы платите с любых доходов: белая зарплата, легально сдаете квартиру или автомобиль в аренду, выполняете разовые работы по договору. Если это условие соблюдено — считайте, дело сделано.

На вычет могут рассчитывать:

• студент вуза, если он во время учебы официально работает и платит НДФЛ — форма обучения при этом значения не имеет: может быть как очной, так и заочной;
• любой налогоплательщик при оплате обучающих программ по переподготовке, повышению квалификации, приобретению новых навыков, курсы вождения или иностранных языков;
• работающий родитель при оплате обучения ребенка в садике, школе, вузе, а также дополнительного образования: занятие музыкой, спортом, рисованием и прочее.

Вместо родителя возврат налогового вычета за обучение может получить другой близкий родственник (сестры/братья) или опекун, оплачивающий учебу.

Согласно статье 219 НК РФ, на вычет НЕ могут рассчитывать:

• пенсионеры;
• неработающие студенты;
• предприниматели, выбравшие в качестве типа налогообложения «упрощенку» (УСН), «вмененку» (ЕНВД) или патент (ПСН);
• родители, оплачивающие обучение за счет «маткапитала» (согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение

Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):

Кто может вернуть НДФЛ	Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение	Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ
Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях	Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет	В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)
Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях	Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет
Родители за обучение своих детей по очной форме обучения	Возраст детей не должен превышать 24 лет	В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях	Возраст подопечного до 18 лет
Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки	Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет

Инструкция по заполнению декларации

Декларацию на возврат стандартного вычета или социального можно заполнить следующими способами:

1. В бумажном варианте, получив бланк в ФНС.
2. С помощью программы для заполнения данной декларации, которую следует скачать с сайта налоговой.
3. В личном кабинете (ЛК) налогоплательщика.

Заполняя декларацию на бумажном носителе, следует воспользоваться инструкцией по заполнению, которая имеется на информационных стендах во всех ФНС. Запрещено делать помарки и любые исправления. В случае допущения ошибки лист декларации следует переписать.

Программа, разработанная ФНС, сильно упрощает задачу налогоплательщикам и заполняется следующим образом:

1. Задание условий: выбирается тип декларации, номер корректировки, признак налогоплательщика и иное.
2. Указание персональных данных налогоплательщика.
3. Заполняется лист о доходах.
4. Заполнение вкладки расходов.

После заполнения всех полей надо распечатать декларацию в 2 экземплярах.

Самый легкий вариант — заполнить 3-НДФЛ в Личном кабинете(ЛК) онлайн. В таком случае исключается возможность ошибиться, т.к. сервис предоставляет подсказки по заполнению. Следует выполнить следующие шаги по заполнению декларации:

1. В ЛК во вкладке НДФЛ выбрать форму 3-НДФЛ.
2. Сервис предложит заполнить декларацию или отправить уже сформированный файл. Следует выбрать 1 пункт.
3. Выбрать год, за который предоставляется декларация.
4. Большинство полей и окон заполнится автоматически из базы ФНС. Те поля, которые останутся пустыми, следует заполнить самостоятельно.
5. Вводятся все полученные в декларируемом периоде доходы на основании справки из бухгалтерии. Сервис дает шанс выбрать данные, сданные работодателем, — тогда поля заполнятся автоматически.
6. Необходимо заполнить вкладки по произведенным расходам.
7. Загрузить в приложение скан-копии, подтверждающих расходы документов.
8. Подписать и отправить декларацию.
9. Сервис предложит сразу же сформировать заявление — рекомендуется это сделать, не дожидаясь итогов проверки.

Максимальная сумма налога для возврата

Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:

За собственное обучение	120 000 * 0,13 = 15 600 рублей
За обучение каждого ребенка	50 000 * 0,13 = 6 500 рублей

Срок давности возврата налога за обучение

Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год — 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации):

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Однако до 30 апреля декларацию нужно подать лишь в том случае, если в предшествующем году Вы получили доходы, за которые обязаны отчитаться.

Например, если в 2016 году Вы продали автомобиль (получили доходы) и в этом же году Вы оплатили обучение ребенка в автошколе, то декларацию обязательно нужно подать до 30 апреля 2017 года.

В том случае, если Вы не имели дополнительных доходов за прошлый год, декларацию на получение вычета можно подать и позже (статья 78 Налогового Кодекса РФ):

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Т.е. подать документы на возврат налога можно в течение 3-х лет.

Например, в 2018 году можно получить вычет за обучение в автошколе, которое было пройдено в 2017, 2016 или 2015 году.

Удачи на дорогах!

Похожие записи:

• Виза, страховка, бронирование: как поехать в Азербайджан в 2023 году
• Выплаты матерям-одиночкам в Москве в 2023 году
• Что такое ИНН физического лица, расшифровка и как его получить?