Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
Что делать, если не согласен с оценкой
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
Льгoты пo нaлoгy нa имyщecтвo бывaют фeдepaльными, ycтaнoвлeнными oтдeльным кaтeгopиям гpaждaн и в oтнoшeнии oтдeльныx видoв имyщecтвa, и ycтaнaвливaeмыми мecтными и peгиoнaльными влacтями. Нaпpимep, нa фeдepaльнoм ypoвнe пpинятo ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгoв для Гepoeв Coвeтcкoгo Coюзa. 3нaчит, люди, oблaдaющиe этим звaниeм, бyдyт ocвoбoждeны oт yплaты нaлoгa, нeзaвиcимo oт мecтa житeльcтвa в пpeдeлax Poccии. A члeны мнoгoдeтныx ceмeй, y кoтopыx в coбcтвeннocти ecть нecкoлькo oбъeктoв нaлoгooблoжeния, ocвoбoждaютcя oт yплaты нaлoгa пo oднoмy из тaкиx oбъeктoв нa cвoe ycмoтpeниe – нo тoлькo нa тeppитopии Кpacнoдapa. Пoтoмy чтo тaкaя льгoтa пpeдycмoтpeнa мecтным зaкoнoдaтeльcтвoм.
Какие налоги должны платить физические лица
Если гражданин ведет хозяйственную деятельность на территории РФ, он обязан уплачивать налог на доходы от этой деятельности. Налогом также облагается имущество, земля, транспортные средства, находящиеся в собственности физического лица. Налоговые органы обязаны информировать граждан о необходимости поступления платежей в бюджет (ст. 32 НК РФ).
В зависимости от вида собственности налоги для физлиц бывают:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц). При подсчете суммы учитываются все доходы гражданина, полученные в предыдущем отчетном году: заработная плата, доход от продажи или сдачи в аренду жилья, выигрыши, премии (глава 32 НК РФ). Размер НДФЛ составляет 13% от суммы всех доходов (ст. 224 НК РФ). Налог на зарплату отчисляет работодатель, эту сумму можно узнать из расчетного листка организации. Платеж необходимо производить ежегодно до 15 июля.
- На имущество, находящееся в собственности. Облагаются налогом объекты недвижимости: жилые помещения (квартира, дача, дом); подсобные и сельхозпостройки (гараж, сарай). Налог на имущество придется заплатить, даже если объекты в налоговый период не использовались: в доме никто не жил, и огород никто не сажал. Платить обязаны жители РФ, иностранные граждане и даже люди без гражданства, если они обладают правом собственности. Срок уплаты — до 1 декабря (409 НК РФ).
- Земельный налог платят граждане и организации, в собственности которых находятся земельные участки различного назначения. Это может быть земля, оставленная в наследство или по завещанию, приобретенная для бизнеса и прочее. Она облагается налогом, даже если владелец не пользовался ею в отчетный период. Земельный налог налоговая организация высчитывает с максимальной ставкой 2% от кадастровой стоимости. Платеж нужно провести до 1 декабря (397 НК РФ).
- Транспортный налог уплачивают граждане, имеющие автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты, яхты, другие машины (глава 28 НК РФ) Все наземные транспортные средства должны быть зарегистрированы в ГИБДД. Не нужно платить за лодки (весельные и моторные, не более 5 лошадиных сил), машины для инвалидов.
Такие выплаты как государственные пошлины не являются налогом, однако, регулируются Налоговым кодексом (глава 25.3 НК РФ). Госпошлину оплачивают за какие-либо юридические услуги — например, за регистрацию брака, автомобиля, недвижимости. Платежи нотариусу или в судебные органы также являются госпошлиной.
При оплате налогов некоторым гражданам положены льготы или вычеты (возврат средств), если на то есть основания. Например, возвращают часть денег из уплаченного налога инвалидам, многодетным родителям.
Для удобства уплаты по всем этим позициям введен формат единого налога, который включает сразу транспортный, земельный и имущественный налог для физических лиц. Согласно статье 45.1 НК РФ платеж может произвести сам налогоплательщик или другой человек по его поручению, который потом не имеет права возврата из бюджета этих средств. Гражданин может самостоятельно высчитать сумму выплаты, учитывая налоговую базу и налоговую ставку (ст. 52 НК РФ). Размеры многих видов налога рассчитывают сами налоговые инспекторы.
Виды дохода, не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ):
- детские пособия, алименты;
- студенческие стипендии, гранты;
- компенсации, выплаченные государством после стихийного бедствия;
- пособия по временной потере трудоспособности;
- деньги, положенные за донорство.
Статья 399. Общие положения
1. Налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе — налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.
2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные настоящей главой, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Документы об уплате налогов
Документы об оплате налогов в любой стране мира практически идентичны. Например, в Болгарии в квитанции по оплате за квартиру фискальной ставки приписывают обязательный платеж по вывозу ТБО. В Латвии, например, реализована услуга отправка квитанций по электронной почте. Это особенно актуально для иностранцев, владеющих в этом государстве недвижимостью. В странах СНГ (Беларуси, Казахстане) оплата налогов и вид документов напоминают те, которые присылают собственникам в России.
Таким образом, оплачивать налоговое бремя сегодня достаточно просто. Если имеется доступ к онлайн-способам, то можно выбрать наиболее удобный и практичный. Любая кредитная организация также принимает подобные платежи.
Как исчисляется налог на имущество физических лиц?
Налог на имущество физических лиц исчисляется с применением положений как федерального, так и регионального законодательства РФ. Каковы основные нюансы расчета соответствующего платежа, рассмотрим в нашей статье.
- Основные элементы налога на имущество физических лиц
- Налог на недвижимое имущество физических лиц: объекты налогообложения
- Налоговая база налога на имущество физических лиц
- Налоговый период и сроки уплаты налога на недвижимость физлиц
- Налог на имущество физлиц: ставки
- Порядок исчисления налога на имущество физических лиц
- Пример расчета суммы налога на имущество физических лиц
- Для кого налог на имущество физических лиц не является обязательным
- Итоги
Карты с кэшбэком за уплату налогов
• Альфа-Банк — Alfa Travel . По ней можно получить кэшбэк милями. Обслуживание осуществляется бесплатно. При сумме любых операций от 10 001 до 100 тысяч ₽ в месяц вы получите 2% милями, от 100 тысяч ₽ в месяц — 3%.
• Райффайзенбанк — #всёсразу . При оформлении карты до 30 ноября 2020 года предлагается бесплатное обслуживание на весь срок её действия. При оформлении карты начисляется 300 приветственных баллов, ещё 200 баллов — в качестве подарка к Новому году. Для новых клиентов в первый год баллы за любую оплату по карте начисляются по курсу 1 балл за каждые 50 ₽.
• Тинькофф — Tinkoff Black . Банк начислит 1% кэшбэка за налоговые платежи. При остатке на счетах от 50 тысяч ₽ обслуживание бесплатно. Если не выполнять это условие, то комиссия составит 99 ₽ в месяц.
• Тинькофф — All Airlines . Обслуживание составляет 1890 ₽ в год, льготный период на покупки — 55 дней. За любые покупки начисляется 2% бонусов милями.
Когда физлица платят налоги
Транспортный налог нужно заплатить до 1 декабря. Налогоплательщиками являются люди, на которых зарегистрированы транспортные средства. Список объектов налогообложения смотрите в ст. 358 НК РФ. В перечень входят:
- автомобили;
- мотоциклы;
- автобусы;
- самолёты;
- вертолёты;
- теплоходы и яхты;
- парусные суда;
- снегоходы;
- моторные лодки;
- гидроциклы и др.
Налог на имущество платят также до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, в городе, где находится объект налогообложения. Налогоплательщиками считаются собственники имущества. Какое именно имущество облагается налогом, смотрите в ст. 401 НК РФ. Это:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- незаконченный объект строительства;
- другое здание, строение, сооружение.
Также существует земельный налог. Срок уплаты тот же – до 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог платят собственники участков, а также люди, владеющие землей на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Во всех трёх случаях размер налога указывают в уведомлении, которое присылает ФНС. Оно должно прийти как минимум за месяц до крайней даты уплаты налога – то есть до 1 ноября.
Исчисление налогов производят налоговые органы.
Лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.
Инвентаризационная стоимость имущества находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.
Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.
По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчёт суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Налоги зачисляются в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения.
Как оплатить налог на имущество физических лиц через Сбербанк Онлайн
Уплата любым способом налога на имущество физических лиц предусмотрена через Сбербанк Онлайн. Подключившись к интернет-банкингу, человек может воспользоваться квитанцией или осуществить поиск непогашенных налогов по номеру своего ИНН.
Инструкция должна выглядеть следующим образом:
- авторизоваться в системе;
- перейти на вкладку «Платежи и переводы»;
- под строкой поиска выполнить переход в «Федеральная налоговая служба» из раздела «ГИБДД, налоги и пошлины»;
- здесь в открывшемся окне поиска необходимо выбрать каким образом удобнее осуществить оплату: «по индексу документа» или «разыскать налог по ИНН»;
- в зависимости от выбора будет предложено поле для заполнения. В этом же разделе следует ввести сведения об источнике списания (только карточка) и нажать продолжить;
- если осуществлялся поиск, то будет выдан список неоплаченных налогов; когда заполнялся индекс документа, перед глазами появится заполненная квитанция с реквизитами ИФНС и суммой к оплате;
- после проверки следует нажать на кнопку «Оплатить» и дождаться текстового сообщения с секретным одноразовым паролем для подтверждения операции.
Распечатать квитанцию со статусом платежа можно в любое время после проведения платежа. Обычно о отображается сразу в некоторых случаях появляется надпись «Принято к исполнению». В любом случае от момента оплаты до момента зачисления пройдет не более 1 рабочего дня. Если через сутки повторно проверить наличие задолженности, то должно появиться сообщение о том, что все налоги уплачены.
Объекты налогообложения и ставки
Сумму определяют с применением налоговой ставки — процента от базы. Но стоиомсть объекта берут не по договору купли-продажи или инвентаризационной оценке, а по значению, учтенному в кадастре. Это основное изменение в принципе начисления налога на имущество.
Но регионы на новую формулу переходили поэтапно. Полный отказ от применения инвентаризационной стоимости произошел в 2021 г. За 2020 г. при начислении определять налоговую базу будут исключительно по кадастровой оценке.
Расчет проводят с применением понижающих коэффициентов, в зависимости от года перехода региона на применение нового алгоритма:
- 1 год – 0,2;
- 2 год – 0,4;
- 3 год – 0,6, но не более 10 процентного роста.
При расчете налога за 4 период, начиная с 2021 г., сумму учитывают с понижающим коэффициентом 0,6 относительно первого налогового периода в отношении объекта. Правило не распротраняется на элитное имущество стоимостью свыше 300 млн руб., кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах.
Правила уменьшения кадастровой стоимости
Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех заявлений, поступивших по вопросу уменьшения сведений в кадастре. Если обращение оставили без удовлетворения, обращайтесь в суд. Понадобятся документы, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки, а также:
- Заявление.
- Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
- Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
- Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
- Отчет об определении стоимости.
- Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 руб.
При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.
Сроки оплаты налога в 2015 году
До 1 октября 2015 года включительно налогоплательщики должны уплатить транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц за 2014 год (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Напомним, что единый срок для уплаты указанных налогов был установлен с 1 января текущего года (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ). А с 1 апреля 2015 года ФКУ «Налог-сервис» ФНС России» приступило к рассылке уведомлений гражданам об уплате имущественных налогов. В таких документах содержится, в частности, информация о налоговой ставке для расчета налога, сумме налога, наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды.
Оплатить налоги граждане могут в отделениях банков или на официальном сайте ФНС России в разделе «Заплати налоги».