Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор найма работника без уплаты налогов (+образец)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.
Любая должность вводится на основе штатного расписания (ШР). ИП сам решает, какое количество работников ему нужно и сам определяет размер вознаграждения. Речь идет только о сотрудниках, работающим по ТД. Форма ШР может быть любой, но должна обязательно содержать информацию о:
- наименовании работодателя;
- номере и дате документа;
- периоде начала действия ШР;
- общем количестве единиц в штате;
- наименовании структурного подразделения;
- наименовании должности;
- количестве единиц по должности;
- об окладах, надбавках, общей сумме выплат по должности.
Что должен сделать ИП-работодатель
Если вы заключаете с человеком трудовой договор, то обязаны выполнить следующие условия:
-
Составить трудовой договор на бумаге и подписать его вместе с сотрудником на протяжении 3-х рабочих дней. Оформить приказ о приеме на работу.
-
Зарегистрироваться в ФСС как работодатель. Это необходимо сделать в течение 30 дней после найма первого сотрудника.
-
Вести трудовую книжку, заполнять бумажную и электронную версию.
-
Проводить специальную процедуру по оценке трудовых условий.
-
Выплачивать зарплату не менее 2-х раз в месяц. Например, 20 числа перечислять аванс, 10 — заработную плату.
-
Придерживаться МРОТ и следить за средней зарплатой по рынку. Если вы установите сумму меньше, то налоговая служба может задать вам вопросы.
-
Оплатить ежегодный отпуск сотруднику — 28 дней.
-
Отправлять данные в ФСС для выплат больничных и пособий.
ИП может трудоустраивать наемных сотрудников как по трудовому договору, так и по договору ГПХ (гражданско-правового характера). Договор ГПХ выгоден по условиям для работодателя, рассмотрим подробнее отличия:
-
не требуется заполнять кадровые документы и вести трудовую книжку;
-
не нужно вставать на учет в ФСС, если об этом не указано в договоре;
-
необходимо выплачивать только вознаграждение подрядчику без привязки к МРОТу;
-
больничные и отпускные оплачивать не нужно;
Надо ли оформлять на работу родственников ИП
Должен ли предприниматель оформлять договор, если у него работают родственники? Здесь всё зависит от характера отношений. Понятия семейного бизнеса для ИП нет, даже если речь идет о супругах, имеющих общий бюджет.
Если это действительно нерегулярная помощь, за которую предприниматель не платит, то здесь можно применять статью 37 Конституции РФ. Согласно этой норме каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, в том числе, оказывать кому-то услуги или выполнять работы безвозмездно.
Но чаще всего под якобы безвозмездной помощью родственников скрываются всё-таки трудовые отношения, имеющие регулярный характер, предполагающие выполнение конкретных обязанностей и получение определённого вознаграждения.
Даже если вы заключите письменный договор безвозмездного оказания услуг, решать, есть ли здесь признаки трудовых отношений, будет суд. ФНС и Роструд при обнаружении неоформленного работника, конечно, настаивают на том, что это нарушение трудового законодательства и прав самого сотрудника. Положительная судебная практика по вопросу привлечения к ответственности работодателя-ИП имеется, но разбирательство в суде будет тщательным.
Таким образом, деятельность ИП с работниками, которые являются его родственниками, тоже подпадает под нормы трудового законодательства. Кроме того, не забывайте, что неоформленный вами родственник не будет иметь трудового стажа и пенсионных накоплений. Будете ли вы за свой счет содержать его в пожилом возрасте? Не лучше ли заключить трудовой договор и обеспечить ему получение пенсии?
Особенности оформления документа у ИП
Если гражданско-правовой договор временного найма заключается между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, то:
- Наниматель гарантирует оплату вознаграждения за работу, уплату страховых взносов, кроме взносов в ФСС. Как налоговый агент, ИП должен удержать НДФЛ с выплаченного физлицу дохода. Договор найма работника без уплаты налогов невозможен.
- ИП не компенсирует отпуск, больничный лист, не выплачивает дополнительные вознаграждения и премии.
- Предпринимателю не нужно сохранять за нанятым сотрудником рабочее место после ухода в декрет.
- Нет гарантии применения некоторых трудовых льгот.
- Нет необходимости в организации рабочего места.
Пример из судебной практики
В качестве примера можно привести решение Московского районного суда г. Нижнего Новгорода от 21.01.2016 по делу № 2-21/2016. Истица обратилась в суд с заявлением о незаконном увольнении, выплате зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности. Указала, что она была оформлена у ИП продавцом, но работодатель не производил никаких отчислений в Пенсионный фонд и Фонд обязательного социального страхования.
О том, что отдел был ликвидирован и она уволена, ей сообщили по телефону. При этом в трудовой книжке присутствует запись об увольнении по собственному желанию, хотя никаких заявлений она не писала. Более того, истица была беременна, о чем работодатель знал.
В судебном заседании было выяснено, что ответчик действительно не делал отчислений в фонды за сотрудницу и уволил ее без соответствующих оснований, так как она была беременна. Своим решением суд обязал работодателя изменить дату увольнения на день прекращения регистрации гражданина в качестве ИП (он действительно прекратил свою деятельность), выплатить истице пособие по временной нетрудоспособности и компенсацию морального вреда, а также оплатить судебные расходы. Кроме того, ответчику было вменено перечислить страховые взносы на обязательное медицинское страхование за период работы истицы.
***
Итак, трудовой договор работника с работодателем — индивидуальным предпринимателем имеет некоторые особенности лишь тогда, когда речь идет о микрофинансовой организации. Во всех остальных случаях на трудовые правоотношения распространяются общие нормы ТК РФ, обязательные и для иных работодателей.
Ответственность за работу без трудовой книжки
Есть люди, которые сами не стремятся оформить официальные отношения с ИП, по следующим причинам:
- личные убеждения;
- нет регистрации;
- нет разрешения заниматься некоторыми видами деятельности.
Перечня разрешенных нелегальных работ нет, поэтому каждый работающий гражданин обязан оформиться официально, чтобы:
- платить налоги;
- получать социальные пакет: отпуск, больничный, выплаты по травматизму, профзаболеванию;
- заработать пенсию;
- иметь юридическую защиту, когда возникают материальные споры с работодателем.
Внимание! Государство с каждым годом ужесточает ответственность за наем в обход закона. Трудоустроиться неофициально становится невыгодно не только самому соискателю, но и его работодателю.
Люди имеют право работать только 3 дня, далее следует наказание, если наем не оформлен официально:
- стороны не заключили трудовой договор – штраф 5-10 тыс. рублей;
- неправильно оформили трудовые отношения – 5-10 тыс. рублей;
- подменили трудовые отношения гражданскими – 5-10 тыс. рублей;
При повторении нарушений ИП имеет шанс получить штраф до 40 тыс. рублей.
Как составляется договор найма: что необходимо учесть
В договоре следует зафиксировать обычные положения, как и в любом типовом договоре: предмет договора, права и обязательства сторон, сумму оплаты труда за период, указанный в договоре, и сроки выполнения работы. Если рассматривать структуру договора, то она должна выглядеть так:
- Сначала фиксируется преамбула – в ней нужно заполнить данные о сторонах, идентифицировать их.
- Далее указывается место, и фиксируется дата составления договора.
- Следующий шаг – прописать предмет договора. В этом разделе нужно расписать подробную информацию о месте выполнения работы, порядке выполнения и ожидаемом результате работы наемного сотрудника.
- После этого следует зафиксировать размер оплаты труда сотрудника и сроки, в которые он получит вознаграждение.
- Далее нужно прописать период, в который договор вступает в силу и прекращает свое действие.
- Еще один важный шаг – указать права, обязанности и ответственность сторон договора. Здесь нужно учесть и форс-мажорные обстоятельства, в связи с которыми работа может быть не выполнена.
- Последний пункт в структуре договора – адрес и реквизиты обеих сторон, это необходимо для того, чтобы еще раз идентифицировать заказчика услуги и исполнителя работы.
Нужно ли оформлять трудовую книжку при заключении договора найма без официального трудоустройства
Нет. Так как договор найма регулируется гражданским правом, это означает, что запись в трудовой книжке делать не нужно, соответственно, и заводить трудовую книжку тоже не нужно.
Запись в трудовой книжке или ее оформление необходимо только при заключении трудового договора, если сотрудник проработал в организации пять дней и более.
Но в случае заключения договора найма человек работает без официального трудоустройства, и трудится он лишь определенный период времени за определенную сумму денег. А если работник выполняет обязанности в компании, но работодатель скрывает сотрудника, и его работу «проводит» по договору найма, подчиненный вправе подать на работодателя в суд, поскольку он лишается ряда прав и гарантий.
Обратите внимание! Чтобы в суде иметь шанс выиграть дело, сотруднику необходимо доказать, что те задачи, которые он выполняет, напрямую регулируются Трудовым кодексом и нормами трудового права Российской Федерации.
В случае победы сотрудника, решение суда будет однозначным, суд обяжет работодателя принять сотрудника на официальную позицию внутри организации.
Важно! Также, если сотрудник длительное время работал по договору найма, суд обяжет работодателя выплатить еще и все материальные компенсации, которые положены сотруднику по законодательству (ТК РФ).
Таким образом, можно сделать один вывод – договор найма применяют для того, чтобы облегчить работу и снять выполнение некоторых задач с сотрудников, а затем переложить их на наемных рабочих.
Отличия трудового договора от договора найма работника
Если скачать договор найма работника (ГПД), можно заметить, что он отличается от трудового контракта следующими параметрами:
- Не требует заполнения трудовой книжки сотрудника.
- Объект договора найма – конкретный результат после выполнения временной работы.
- Специалист исполняет назначенную одноразовую работу либо предоставляет услуги. При этом заключается, например, договор подряда, возмездного оказания услуг, поручения и т.п.
- Гражданину не предоставляются социальные гарантии (отпуск, больничные и т.п.).
- Исполнитель несет ответственность за причиненный материальный ущерб. Допускается применение к работнику штрафных санкциях за нарушение обязательств.
- Нанятый специалист не подчиняется действующему в компании внутреннему распорядку.
- Работа по трудовому договору регламентируется Трудовым кодексом РФ, а по договору временного найма – положениями Гражданского кодекса.
- Трудовые контракты заключают с лицами, которые получают должности согласно штатному расписанию, а число таких должностей ограничено принятыми локальными нормами. Договор найма ИП может подписать с гражданами, должности которых не предусмотрены штатным расписанием. Это значит, что число временных работников фактически не ограничено.
Любые рабочие взаимоотношения должны быть скреплены документально. Наличие письменной договоренности обезопасит стороны от нарушения их прав и гарантий. Договор найма не является исключением.
Плюсы для нанимателя:
- Гарантия того, что работа или услуга будет выполнена в срок.
- Существенная экономия на налогах.
- Нет нужды обеспечивать социальные гарантии.
- Не нужно оборудовать рабочее место.
Плюсы для наемника:
- Не нужно соблюдать нормы внутреннего распорядка.
- Отсутствие руководства и начальства (стороны равноправны).
- Возможность привлекать третьих лиц к исполнению.
- Возможность совмещать труд с основной работой.
В итоге плюсы — для одной стороны, минусы — для другой. Однако документ должен быть в любом случае.
Запись в трудовой книжке — право или обязанность?
В трудовом законодательстве четко сказано, что при трудоустройстве работодатель обязан сделать запись в трудовой книжке работника, если последний проработал в организации более 5 дней. Но есть и исключение — оформление отношений посредством гражданско-правового договора.
Заключение договора найма обладает несколькими достоинствами (отсутствие необходимости производить выплаты в фонды, соблюдать обязательные гарантии и т. д.), но все же следует помнить о том, что если сотрудник длительное время работает по такому соглашению, то он может обратиться в суд за тем, чтобы была изменена форма договора. И в случае положительного решения суда работодателя обяжут компенсировать работнику все выплаты, такие как отпускные, больничный лист и т. д.
Особенности оформления документа у ИП
Если гражданско-правовой договор временного найма заключается между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, то:
- Наниматель гарантирует оплату вознаграждения за работу, уплату страховых взносов, кроме взносов в ФСС. Как налоговый агент, ИП должен удержать НДФЛ с выплаченного физлицу дохода. Договор найма работника без уплаты налогов невозможен.
- ИП не компенсирует отпуск, больничный лист, не выплачивает дополнительные вознаграждения и премии.
- Предпринимателю не нужно сохранять за нанятым сотрудником рабочее место после ухода в декрет.
- Нет гарантии применения некоторых трудовых льгот.
- Нет необходимости в организации рабочего места.
Работа по трудовому договору без трудовой книжки
Минусов работы без книжки гораздо больше, чем плюсов. Однозначным плюсом для работодателя можно считать практически полное отсутствие формальностей и бюрократических сложностей. Гражданин получает относительную свободу при исполнении задания, в том числе отсутствие включения в иерархическую систему предприятия. При оформлении соглашения ГПХ гораздо проще прекратить взаимоотношения, что можно отнести и к плюсам, и к минусам, в зависимости от ситуации (хотя и тут нужно соблюдать осторожность и выполнять требования ст. 310 ГК РФ).
Минусы отсутствия трудовой книжки по договору ГПХ:
- не оплачиваются отпуска и больничные, отпуск вообще не предусмотрен, это элемент трудовых взаимоотношений;
- взносы на страхование не отчисляются, вследствие чего гарантии работника снижаются;
- отсутствие поощрительных и компенсационных выплат, в том числе премий;
- отсутствие ответственности работодателя при получении производственных травм (если вред не причинен по вине заказчика).
Некоторые специалисты ошибочно рассматривают различные виды договоров гражданско-правового характера как работу по трудовому контракту без записи в трудовой книжке. Это некорректно, поскольку соглашения такого типа имеют сугубо гражданско-правовой характер. Соответственно, работодатель не должен оформлять книжку. Например, это относится к договорам на оказание услуг или авторского заказа.
Тем не менее, в ТК РФ предусмотрено три случая заключения трудового контракта без записи в трудовую книжку:
- оформление совместительства;
- дистанционная занятость;
- работодатель является физическим лицом.
Обязательна ли запись в трудовой книжке?
Мнение эксперта
Гусев Павел Петрович
Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — семейное право. Имеет опыт в защите в суде.
По законодательным актам РФ руководитель обязан делать пометки в трудовой книжке сотрудника, если он проработал более пяти лет. Однако имеются исключения.
Если исполнитель сотрудничает в компании довольно продолжительный срок, он имеет право обратиться в судебные органы за изменением формы договора. В этом случае суд будет на стороне работника.
После разбирательства наниматель обязан внести в трудовую книжку соответствующие записи, выплачивать все больничные и отпускные, а также платить определенную сумму денежных средств в Пенсионный фонд и страховую компанию.
Какие существуют формы найма?
На данный момент выделяют следующие формы работы сотрудников:
1. Контрактная форма найма на работу. Представляет собой заключение срочного договора с определением конкретного срока начала и окончания работы. Отличается эта форма от обычного трудового договора более свободным определением его условий для обеих сторон.
2. Постоянная работа. При такой форме найма гарантируется полный соцпакет, определяются строгие условия, касающиеся выполнения обязанностей работника, а именно – график работы и система оплаты труда.
3. Работа по найму с частичной занятостью. Является подработкой для людей, имеющих постоянное место работы либо для пенсионеров или студентов.
4. Добровольная работа. Данный вид найма не предполагает оплаты труда, и основывается на добровольном согласии кандидата на должность.