Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП за себя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| ОПС | ОМС | Cрок уплаты страховых взносов ИП | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% |
До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
Мы выяснили, что такое страховые взносы для ИП. Все зарегистрированные индивидуальные предприниматели на ОСНО платят:
- фиксированные взносы;
- дополнительный 1% от полученных доходов, когда он превышает 300 000 руб. в год;
- страховые взносы за штатных сотрудников, работающим по трудовым договорам, и за исполнителей по договорам ГПХ (кроме самозанятых работников).
Максимальный размер взносов за себя в 2022 году ограничен суммой 284 326 рубля. Уплата налогов и страховых взносов ИП осуществляется не позднее установленных сроков:
- перечислить базовую сумму разрешается до 31 декабря текущего года (допускается разделение взносов на несколько платежей);
- дополнительные отчисления нужно успеть отправить до 1 июля следующего года.
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году
Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.
Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.
Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.
Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.
В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.
Формула расчета страховых взносов
Основанием нового порядка расчета страховых взносов стал ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым внесены изменения в ст.430 НК РФ.
Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ и рассчитываются в следующем порядке:
В 2019 году:
- если полный годовой доход плательщика в 2019 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2019 году составит 36 238 рублей за расчетный период;
- если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 36 238 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
В 2020 году:
- размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей.
- при превышении полученного в 2020 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.
В 2021 году:
- размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 40 874 рублей. Правительство оставило размер страховых взносов в 2021 году на уровне 2020 года.
- при превышении полученного в 2021 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей.
В 2022 году:
- размер страховых взносов при условии получения годового дохода менее 300 000 рублей составит 43 211 рублей. Правительство увеличило размер страховых взносов по сравнению с 2021 годом на 2 337 рублей.
- при превышении полученного в 2022 году дохода от предпринимательской деятельности ИП должен будет дополнительно уплатить 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Когда платить пенсионный взнос
Немаловажное значение имеет срок выплаты ИП в пенсионный фонд, так как за их нарушение возможно применение санкций вплоть до наложения ареста на операции по расчетному счету, а как минимум – в виде штрафа.
Пенсионные взносы за самого ИП в 2018 году можно разделить на два этапа:
- Оплата фиксированной части должна пройти до 31.12.2018 года
- С перечислением остатка, рассчитанного от величины дохода, можно повременить и внести его до 1 июля 2019 года включительно.
Предприниматель может перечислить всю фиксированную сумму в начале года, а может дотянуть до декабря месяца. С одной стороны, это удобно, так как у предпринимателя появляется возможность маневрировать свободными денежными средствами и перечислять взносы частями, что тоже не запрещено законом, однако на практике нередки ситуации, когда об этой обязанности забывают, в результате предпринимателя поджидают неприятности, описанные выше.
Взносы в ПФР для ИП с работниками
При расчете величины отчислений по пенсионному обеспечению, предполагаемых к уплате ИП за каждого нанятого им работника законодатель не делает исключений по организационно-правовой форме. То есть, индивидуальный предприниматель (как и юридическое лицо) определяет их размер исходя из:
- Объема полученных доходов;
- Действующих на момент расчета тарифов.
Платежи в Пенсионный фонд и иные внебюджетные фонды имеют следующие размеры:
- 22% — по обязательному пенсионному страхованию;
- 2,9% — по добровольным взносам, связанным с временной нетрудоспособностью или материнством;
- 5,1% — взносы по медицинскому страхованию.
Налоги и страховые взносы с зарплаты работников
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
-
Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
-
Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| ФФОМС | 5840 руб. | 6884 руб. | 8426 руб. |
| Всего | 32 385 руб. | 36 238 руб. | 40 874 руб. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.
Как определить размер взносов
Определение размера взносов в Пенсионный фонд для индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании определенных показателей и формул, установленных законодательством РФ.
Взносы в Пенсионный фонд состоят из следующих составляющих:
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Размер страховых взносов определяется по следующим формулам:
Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
- Для ИП, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход:
- Страховой тариф: 1,1%;
- Размер взноса: доходы, умноженные на страховой тариф.
- Для ИП, плательщиков единого сельскохозяйственного налога:
- Страховой тариф: 1,1%;
- Размер взноса: доходы, умноженные на страховой тариф.
- Для ИП, плательщиков единого налога на вмененный доход за вычетом страховых премий:
- Страховой тариф: 1,1%;
- Размер взноса: доходы, умноженные на страховой тариф.
- Для прочих ИП:
- Страховой тариф: 22%;
- Размер взноса: доходы, умноженные на страховой тариф.
Размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Страховой тариф на данный вид страхования составляет 0,2% от доходов индивидуального предпринимателя.
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование:
Страховой тариф на данный вид страхования составляет 5,1% от доходов индивидуального предпринимателя.
Таким образом, для определения размера взносов в Пенсионный фонд необходимо учитывать тип налогообложения ИП и доходы, полученные ими за определенный период.
| Тип налогообложения | Страховой тариф на обязательное пенсионное страхование | Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Страховой тариф на обязательное медицинское страхование |
|---|---|---|---|
| Единый налог на вмененный доход | 1,1% | 0,2% | 5,1% |
| Единый сельскохозяйственный налог | 1,1% | 0,2% | 5,1% |
| Единый налог на вмененный доход за вычетом страховых премий | 1,1% | 0,2% | 5,1% |
| Прочие | 22% | 0,2% | 5,1% |
Правила вывода пенсионных накоплений ИП
Пенсионные накопления ИП являются накоплениями в Фонде обязательного пенсионного страхования (ФОПС) и могут быть выведены предпринимателем в указанные законом случаи.
Вывод пенсионных накоплений ИП возможен в следующих случаях:
- достижение предпринимателем пенсионного возраста;
- добровольное уплаты предпринимателем регулярных взносов на накопительный счет ФОПС в течение определенного срока;
- невозможность осуществления предпринимательской деятельности по причинам, указанным в законодательстве;
- отмена или приостановление государственной регистрации ИП;
- смерть предпринимателя.
Для вывода пенсионных накоплений ИП необходимо выполнить следующие действия:
- Получить выписку из ФОПС со счета накопительного пенсионного счета.
- Подать заявление в ФОПС о выводе пенсионных накоплений. В заявлении необходимо указать причину вывода и предоставить требуемые документы.
- Ожидать рассмотрения заявления ФОПС. Срок рассмотрения заявления не должен превышать установленный законом срок (обычно до 30 дней).
- Получить решение ФОПС о выводе пенсионных накоплений. В случае положительного решения, средства будут перечислены на указанный предпринимателем банковский счет.
При выводе пенсионных накоплений ИП учитываются следующие факторы:
- срок формирования пенсионных накоплений;
- размер накоплений;
- уровень инфляции.
Предприниматели должны быть внимательны при выводе пенсионных накоплений и учитывать все факторы, чтобы принять обоснованное решение.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Оплатить страховые взносы ИП должен в установленный срок и в правильной сумме. Если он этого не делает, его ожидает ответственность вплоть до уголовной.
При определении размеров штрафных санкций контролеры также всегда стараются установить, был ли у ИП умысел не платить. Если будет доказано, что ИП знал об обязанности заплатить взносы и намеренно этого избегал – штрафы удваиваются.
Кроме нарушений, связанных с перечислением взносов, ИП с работниками также может быть оштрафован за неподачу отчетности по взносам и персонифицированному учету.
| Нарушение | Штрафные санкции | Норматив |
|---|---|---|
| Неумышленная неуплата страховых взносов ИП (как за себя, так и за работников) | 20% от не поступившей в бюджет суммы. | Ст. 122 НК РФ |
| Умышленная неуплата страховых взносов | 40% от не поступившей в бюджет суммы. | Ст. 122 НК РФ |
| Несдача расчета по страховым взносам (РСВ за работников) | 5% от показанных в РСВ сумм взносов к уплате. 5% начисляются за каждый полный или неполный месяц со дня крайнего срока, когда должен был быть сдан расчет. Итоговая сумма штрафа не может быть более 30% суммы взносов и менее 1000 рублей. |
Ст. 119 НК РФ |
| Непредоставление или некорректное предоставление данных по форме СЗВ-М в ПФР за работников | 500 рублей за каждого человека, по которому не сданы или сданы неверно сведения для ПФР. | Ст. 17 закона № 27-ФЗ |
| Неумышленная неуплата страховых взносов на травматизм в ФСС | 20% от не поступившей в ФСС суммы. | Ст. 26.29 закона № 125-ФЗ |
| Умышленная неуплата страховых взносов на травматизм | 40% от не поступившей в ФСС суммы. | Ст. 26.29 закона № 125-ФЗ |
| Несдача отчета 4-ФСС | 5% от сумм взносов к уплате по 4-ФСС. 5% начисляются за каждый полный или неполный месяц в течение 3 месяцев со дня крайнего срока, когда должен был быть сдан отчет. Итоговая сумма штрафа не может быть более 30% суммы «несчастных» взносов и менее 1000 рублей. |
Ст. 26.30 закона № 125-ФЗ |
| Нарушение порядка сдачи 4-ФСС (например, на бумаге сдан отчет, который должен был сдаваться электронно) | 200 рублей за неверно поданную форму. | Ст. 26.30 закона № 125-ФЗ |
Страховые взносы ИП 2023: сколько нужно будет платить за себя
Читатель Григорий спрашивает: «Слышал, что в новом году много изменений: фонды пенсионного и социального страхования объединяются, а налоги и взносы придется платить по-новому. Подскажите, как и куда ИП с 2023 года платить страховые взносы за себя?»
Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на упрощенке, патенте и ОСН. А вот на АУСН и НПД такой обязанности нет. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.
Какие страховые взносы надо платить ИП
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от дохода, и их нужно платить, даже если ИП не получал доход.
Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.
Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽. В правилах их расчета ничего не меняется. Подробно об уплате дополнительных взносов рассказали в отдельной статье.
Как ИП платить страховые дополнительные взносы
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Суть такая: ИП должен будет вносить деньги на ЕНС платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов, сборов и взносов. Потом налоговая списывает деньги со счета ЕНС — причем не произвольно, а на основании декларации или по уведомлению ИП.
В случае с фиксированными взносами надо подавать уведомление. Его отправляют в налоговую до 25-го числа, а деньги спишутся 28-го числа.
В марте вы перечислили на ЕНС 15 000 ₽, эти деньги планируете отправить на уплату взносов. Значит, нужно отправить в налоговую уведомление с суммой 15 000 ₽ в любой день до 25 марта. Налоговая спишет деньги с ЕНС 28 марта.
Напомним, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля. Об этом подробно рассказали в отдельных статьях:
При переходе на ЕНП с 2023 года по-прежнему можно будет пользоваться этим вычетом.
Традиционно фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
31 декабря 2023 — выходной, поэтому крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года. Предварительно это может быть 8 января, но это не точно — переносы выходных на 2024 год правительство утвердит только осенью 2023 года.
Сроки уплаты взносов ИП за себя за 2023 год
Собрали все изменения по уплате страховых взносов в таблицу.