Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налоговый вычет на обучение и как вернуть 13% образовательных расходов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Кто имеет право на налоговый вычет
Чтобы оформить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:
|
№ п/п |
Условия получения возврата на студента |
|
1. |
Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд |
|
2. |
Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ. |
Кто имеет право на вычет
Право на компенсацию части средств, уплаченных за обучение имеет гражданин России. При этом он должен быть плательщиком подоходного налога.
Стандартно налогоплательщики это те люди, которые:
- трудоустроены и их работодатель добросовестно удерживает НДФЛ с зарплаты и перечисляет эти суммы в бюджет;
- работают хоть и не по трудовым договорам. Например, заключают договор подряда. Заказчик услуг обязан с суммы вознаграждений удержать тот самый НДФЛ, как это делают работодатели;
- не те и не другие, но имеют доходы, с которых уплачиваете 13% подоходного налога. К примеру, сдают квартиру, отчитываются о полученных средствах и уплачивают соответствующие суммы в бюджет.
Таким образом, на вычет может претендовать тот, кто уплатил налог. Ведь именно с уплаченных сумм и формируется возвратные средства. То есть если гражданин (он лично или кто-либо за него, допустим, начальство, заказчик услуг и т.д.) не уплатил в бюджет ни рубля налогов, то и возврат недопустим, не с чего.
Отсюда чаще всего не имеют права на компенсацию:
- пенсионеры (которые имеют пенсию в качестве единственного официального дохода);
- безработные, в том числе получающие пособие по безработице;
- коммерсанты (ИП), так как вычет не формируется из налогов от предпринимательской деятельности;
- иностранцы;
- несовершеннолетние (но за них вычет может заявить родитель/опекун).
Правом на вычет обладают лица, которые потратили собственные денежные средства на оплату образовательных услуг.
При этом право на вычет существует при оплате услуг в пользу образовательной организации любой формы собственности – как частной, так и государственной (муниципальной). А это значит, что вернуть деньги можно и за обучение в автошколе или других учреждениях дополнительного профессионального образования. Важно, чтобы у такой организации была соответствующая лицензия.
Если оплата осуществлялась за счет средств МСК, то вычет получить (в части указанных расходов) нельзя.
Кому не предоставят налоговый вычет на обучение
Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможности предоставления социального налогового вычета следующим категориям налогоплательщиков:
- физлицам, оплатившим расходы на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей;
- бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение своих внуков (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757);
- дядям и тетям, оплатившим обучение племянников;
- двоюродным братьям и сестрам, заплатившим за образование своих двоюродных братьев и сестер;
- супругу, оплатившему обучение другого супруга (письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17785);
- лицам, оплатившим получение образования в организации, не имеющей лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- лицам, оплатившим получение образования у ИП, в отношении которого в ЕГРИП не содержится сведений об осуществлении им образовательной деятельности.
Сколько можно получить
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации меняется при разных условиях:
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).
Налоговый вычет за обучение ребенка: до какого возраста
В соответствии с законом родители имеют право на возмещение подоходного налога за обучение ребенка в возрасте до 24 лет.
Есть возможность получить налоговые льготы за обучение ребенка:
- для дошкольника;
- для студента;
- для ребенка старше 18 лет (до 24 лет).
Важно! Ребенку не должно быть более 24 лет на момент оплаты обучения. (Письмо Минфина России от 12.12.2011 N 03-04-05 / 7-1085).
Опекун – налогоплательщик имеет право на возмещение затрат на обучение в ситуациях:
- ребенок в возрасте до 18 лет;
- бывший подопечный в возрасте от 18 до 24 лет.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Для оформления компенсации на кого следует оформлять договор об оказании платных услуг?
Ответ. Идеальный вариант для налоговой: оформление на одного из родителей: отца или матери. При прочих ситуациях придется отдельно приносить подтверждающие документы.
Вопрос № 2. Если учеба оплачивается самим ребенком, но договор был заключен на родителей, как быть в такой ситуации?
Ответ. Следует обратиться к письму Министерства финансов РФ от 31.10.2017 года № 03-04-05 / 71413. В нем указано, что при указании в квитанции об оплате данных ребенка, основания для получения компенсации отсутствуют. Однако при оформлении соответствующей доверенности от родителей на оплату услуг учебного заведения, получить компенсацию одним из родителей будет возможным.
Как рассчитывается вычет за обучение
Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:
- Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
- Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
- Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.
Сумма налогового вычета
Посчитать её несложно: не облагается подоходным налогом вся сумма, потраченная на образование детей в течение года. Но существуют ограничения по максимальной сумме выплаты за год:
-
50000 рублей в год – при оплате родителями;
-
120000 рублей в совокупности с другими социальными вычетами за год – при оплате братьями или сёстрами.
Следовательно, максимальный размер возвращаемых за год сумм при 13% ставке подоходного налога будет равен:
-
6500 рублей за каждого учащегося – при предоставлении выплаты родителю;
-
15600 рублей за оплату учёбы брата или сестры до 24 лет.
Статья №219 НК РФ гласит — для всех плательщиков правомерно получение социальных вычетов по налоговым платежам. Данный вычет является частью заработанных средств, которая налоговым сбором не облагается. Резиденты страны могут вернуть в свой кошелёк часть потраченных на учёбу финансов (но максимум — лишь тринадцать процентов от суммы обучения). Сумма, уплаченная за учёбу, тоже не бесконечна – государство устанавливает лимит в сто двадцать тысяч российских рублей для себя и в пятьдесят тысяч для ребёнка. Об этом мы поговорим ниже.
Важный момент! С 2016 года льготу за учёбу удастся возвратить не только от налоговой службы всей суммой, но и через агента по налогам — работодателя. Для примера, стандартную льготу за ребёнка всего можно было получать в виде заработной платы, временно не облагаемой НДФЛ. Отныне таким же образом дела обстоят с вычетом за обучение.
Таблица 1. Кто не может претендовать на вычет?
Перечень необходимых документов
Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:
- Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
- Оригинал и копию договора с учебным заведением;
- Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
- Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
- Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
- Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
- Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
- Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
- Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.
Налоговый вычет за обучение – возможность получить от государства компенсацию части потраченных на образование средств. Главными условиями являются уплаченный НДФЛ, обучение за свой счет в лицензированной образовательной организации и наличие подтверждающих документов.
Вычет предоставляется при платном обучении в вузах, средних специальных учебных заведениях, в школах, детсадах, на курсах, в автошколах и так далее – везде, где имеется полученная от министерства образования лицензия. В этот перечень входят как российские, так и иностранные организации – у них также должна быть лицензия от госорганов.
Налоговая льгота распространяется как на самих налогоплательщиков, так и на обучение их детей, подопечных (опекаемых), братьев и сестер. Разница только в размере вычета: на себя и братьев-сестер – до 120 000 рублей, на детей и опекаемых/подопечных – 50 000 рублей. То есть максимальный возврат налога составляет 15 600 рублей (на детей – 6500 рублей).
Кто имеет право на получение вычета
Если налогоплательщик является резидентом или гражданином России, получает доход, который облагается налогом, и тратит свои денежные средства на обучение свое, ребенка, сестры, брата или подопечного, то у него есть право обратиться в отдел налоговой инспекции для возврата части потраченных денег.
Учтите! Закон устанавливает определенные правила по форме обучения и по возрасту лиц, получающих образование:
- для гражданина, заявляющего право на возврат налогового вычета, возраст форма обучения могут быть любыми;
- дети заявителя, возраст до 24 лет, по очной форме обучения;
- подопечные заявителя, возраст до 18 лет, по очной форме обучения;
- бывшие подопечные заявителя, возраст до 24 лет, по очной форме обучения;
- сестра или брат, до 24 лет, по очной форме обучения.
Особенности вычета за обучение
Налоговой кодекс России предусматривает право на возврат из бюджета части потраченных денег налогоплательщиком при оплате за обучение.
Возвращение налоговых вычетов происходит за счет того, что налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму расходов. А само уменьшение согласно статье 219 Налогового кодекса РФ является видом социальных налоговых вычетов.
Запомните! Обуславливается этот вид социальных вычетов подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 2 статьи 219 НК РФ:
- можно осуществить возврат за собственное обучение и за учебу детей, братьев, сестер и опекаемых;
- учебное заведение имеет лицензию в обязательном порядке;
- если осуществляется возврат за свое обучение, то тут нет ограничения по возрасту и форме обучения, ограничено только суммой потраченных денежных средств. Расходы доступны за год только до 120 тысяч рублей;
- при возврате налоговых вычетов за обучение детей, сестер, братьев или опекаемых имеется ограничение по возврату – 24 года, а форма обучения обязательно должна быть очной, и расходы в год за каждого должны быть 50 тысяч рублей;
- возврату подлежат только расходы по квитанциям об оплате;
- если обучение оплачивалось материнским капиталом, то возврат не производится;
- вернуть налоговый вычет можно, только если заявитель имел доход, который облагался налогом и уплачивал его с НДФЛ. Если сумма годового налога меньше суммы, уплаченной за обучение, то вернут только фактически уплаченный налог.