Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Налоговый вычет и отметки в 1С
Наниматели вправе устанавливать, полагается ли материальная помощь с места работы при смерти отца и в каком размере, самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если умирает дальний родственник, то матпомощь на его погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и реальной выплатой. Для отображения в 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника коды дохода и вычета отдельные:
- код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
- код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы материальной помощи.
Средний размер матпомощи при смерти сотрудника
Средний размер этой выплаты вычислить сложно, так как она полностью регламентируется договором, заключенным с работодателем. В договоре может быть предусмотрены как конкретные суммы, например, 15 тыс. руб., так и диапазон, например, 17 – 36 тыс. руб.
На финальный размер выплаты могут повлиять:
- отношения между работником и работодателем;
- должность почившего;
- финансовое состояние предприятия.
Не стоит забывать, что материальная помощь семье почившего не облагается налогами и страховыми взносами.
Однако в другой ситуации, когда работодатель выплачивает сотруднику деньги в связи со смертью его родственника, взносы необходимы. Но если выполнены два условия, то страховые взносы не взимаются:
- Помощь нужно выплатить единовременно. То есть помощь, выплачиваемая как, например, надбавка к зарплате будет облагаться страховыми взносами, а крупная разовая выплата – нет.
- Почившим членом семьи работника был: супруг, родитель или ребёнок. Если в семье сотрудника умерла, например, бабушка, то страховой взнос придется заплатить.
Как начисляется материальная помощь
Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:
- размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ – при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
- ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
- выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
- матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.
Какие выплаты и в каком размере предусмотрены?
Матпомощь на погребение близких родственников выдается в нескольких формах:
- Фиксированная единовременная выплата, начисляемая за счет государства. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32, размер такой матпомощи составляет 5 946,47 руб. (без учета коэффициентов для отдельных регионов).
- Выплата, назначаемая работодателем. Размер такой компенсации не регламентируется законодательством. Оказываемая работодателем матпомощь на погребение может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.
На территории Москвы действуют дополнительные выплаты на погребение для льготных категорий граждан:
- Так, для неработающих пенсионеров и лиц, официально находящихся в статусе безработных, предусмотрена надбавка к основному пособию (5 946, 47 рублей) в размере 11 000 рублей. Таким образом, окончательная сумма матпомощи составляет 16 946,47 рублей.
- Пенсионеры-инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры-инвалиды с детства и реабилитированные пенсионеры имеют право на бесплатную услугу по установке надгробия на сумму 3 200 рублей в случае оформления безвозмездных похорон по гарантированному перечню услуг и товаров на погребение.
- Для действующих военнослужащих, ветеранов военной службы и боевых действий предусмотрено повышенное пособие — до 27 016 рублей или до трех пенсий, а для участников ВОВ – до 33 721 рублей.
Положена ли материальная помощь при смерти родственника?
Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения. Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:
- наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
- если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
- если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.
Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.
Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):
- муж или жена;
- дети;
- родители.
Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми. Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:
- членам семьи умершего сотрудника;
- сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).
Основания получения материальной помощи
Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:
- Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
- Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
- Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).
Как получить гробовые деньги
Оформить и получить гробовые деньги можно в разных государственных и негосударственных инстанциях. Место выдачи зависит от нескольких факторов:
- был человек безработным или официально трудоустроенным;
- получал ли пенсию;
- имел ли отношение к военнослужащим.
Выдачей денег для погребения занимаются:
- ПФР. Если умерший получал пенсионное обеспечение, обратившемуся будут выданы неполученный доход и погребальное пособие.
- Органы социальной защиты населения. Занимаются оформлением выплат по нетрудоустроенным гражданам, которые в то же время не получали государственную пенсию.
- Органы ФСС. Перечисляют деньги, если усопший на момент кончины был зарегистрирован страхователем.
- Работодатель. Государство перечисляет средства на счет нанимателя, а тот передает их занимающимся погребением людям.
Помощь родственникам умершего сотрудника
Иногда материальная помощь может быть оказана в связи со смертью работника, в таком случае получателями выплаты будут родственники умершего сотрудника. Для этого кому-то из родных усопшего потребуется обратиться по месту его работы с письменной просьбой.
В тексте одного документа можно совместить прошения о нескольких денежных пособиях:
- заработная плата, не выплаченная на момент смерти сотрудника;
- денежные средства на погребение;
- матпомощь.
К заявлению потребуется приложить бумаги, подтверждающие:
- кончину работника;
- родство заявителя с умершим;
- организацию/проведение похоронных мероприятий.
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах
Если размер матпомощи не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, НДФЛ с материальной помощи в 2020 году не удерживается. Но есть несколько особых случаев, рассмотрим которые подробно.
1. Полностью не облагаемая НДФЛ материальная помощь — это матпомощь, которая выдается в случае:
- смерти близкого родственника работника, смерти бывшего работника;
- чрезвычайных обстоятельств, в т. ч. стихийного бедствия;
- предупреждения, пресечения и прочих действий, пресекающих свершение террористического акта.
2. Не облагаемая в лимите 50 000 рублей:
- работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ?
Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.
В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.
На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.
В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.
В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.
Пример
Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.
Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.
Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника
Для получения выплаты в связи со смертью ближайшего родственника потребуется совершить ряд действий.
- Написать заявление на имя главы организации.
- Предоставить необходимые документы.
- Передать прошение начальнику, в секретариат или бухгалтерию (в зависимости от структуры штата).
- Дождаться решения руководства (результатом является издание приказа о выдаче матпомощи).
- Получение денежных средств.
Основанием для написания заявления являются:
- справка и свидетельство о смерти сотрудника или его родственника (выдаются после установления летального исхода медицинскими работниками и органами ЗАГС соответственно);
- документы, доказывающие родство или семейный статус (свидетельство о браке, рождении);
- бумаги, подтверждающие организацию похоронного мероприятия (если погребением занимается постороннее лицо).
Если работник при смерти родственника получает материальную помощь без особой бумажной волокиты, то для бухгалтерии работодателя выплата даже 100 рублей оборачивается подготовкой нескольких официальных документов, проведением по бухгалтерским счетам.
Основанием для выплаты денег является приказ о материальной помощи, подписанный руководителем предприятия (образец документа представлен ниже).
Рассмотрим правила составления подобных распоряжений, а также некоторые нюансы налогообложения.
Любые доходы физических лиц облагаются НДФЛ, но материальная помощь в связи со смертью родственника является исключением. Налоговые вычеты и взносы на страхование взимаются с получателя, если:
- денежное обеспечение предназначается на погребение дальнего родственника;
- сумма превосходит 4000 рублей.
Такие выплаты подлежат обложению по ставке 13 % и подвергаются отражению в справке 2-НДФЛ по коду дохода 2760 (матпомощь в связи со смертью родственника).
При прочих обстоятельствах эти обязательные платежи не взимаются. Соответственно, отражать рассматриваемое денежное обеспечение в справке 2-НДФЛ не нужно.
Видео: Действия бухгалтера в случае смерти работника.
Иногда материальная помощь может быть оказана в связи со смертью работника, в таком случае получателями выплаты будут родственники умершего сотрудника. Для этого кому-то из родных усопшего потребуется обратиться по месту его работы с письменной просьбой.
В тексте одного документа можно совместить прошения о нескольких денежных пособиях:
- заработная плата, не выплаченная на момент смерти сотрудника;
- денежные средства на погребение;
- матпомощь.
Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:
- от работодателя;
- от государства.
Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.
Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.
Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами. Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки. Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.
Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера. Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов. В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.
Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:
- Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
- Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
- Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
- Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
- Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.
В каких случаях работодатель выплачивает материальную помощь
Обычно денежную помощь получают к отпуску, свадьбе, рождению ребенка, на лечение, при смерти близкого родственника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами и т.п. Заявление пишут в свободной форме. Если руководитель согласен помочь сотруднику, то бухгалтерия перечисляет деньги на карту или выдает наличными в кассе.
Одной из разновидностей пособия одноразового характера и социального значения являются особенные семейные обстоятельства, среди которых смерть близких родственников (особенно тех, кто пребывал на иждивении работника).
Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами?
Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон.
Материальная помощь на погребение — налогообложение в 2020 и 2020 годах не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве.
Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами. Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.
Удерживается ли НДФЛ с сумм материальной помощи работнику? / Народный вопрос.РФ
0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]
Удерживается ли НДФЛ с сумм материальной помощи работнику?
Работник может обратиться к работодателю за оказанием ему материальной помощи. Поводом для обращения могут послужить различные события. Например, возникшие жизненные трудности (смерть родственника, длительная болезнь, т.д.), которые привели к появлению незапланированных и значительных трат. Или, наоборот, счастливое событие в жизни работника (например, свадьба, рождение ребенка), однако, приведшее к тому же. Работник может обратиться за выплатой матпомощь и к очередному отпуску.
Если работник в течение одного календарного года получил от работодателя материальную помощь, сумма которой не превысила 4 000 рублей за этот год, то в указанном случае работодатель НДФЛ не исчисляет и не удерживает. Суммы такой материальной помощи не облагаются НДФЛ. Материальная помощь в таком случае не облагается НДФЛ независимо от того, выплатил ее работодатель единоразово или по частям в течение года. Главное, чтобы общая сумма не превысила 4 000 рублей за год.
В отношении выплаты матпомощи в случае конкретных жизненных обстоятельств работника Налоговый кодекс РФ устанавливает следующее.
Он освобождает от обложения НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемые:
а) работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
б) налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;
в) работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
г) налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
д) налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.
Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/3190
Материальная помощь в связи со смертью родственника
Организация-работодатель вправе устанавливать размер матпомощи самостоятельно. НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника в 2020 году не взымается, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если же наступает смерть дальнего родственника, то матпомощь в связи со смертью родственника 2020 НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если же сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и суммой выплаты. Для отображения в справках 2- и 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника имеет материальная помощь на погребение. Код дохода и код вычета:
- в Пенсионный фонд — если он был пенсионером. Дополнительно понадобятся копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения;
- к работодателю умершего — если он был официально трудоустроен;
- в орган соцзащиты населения — если умерший или заявитель безработные. В этом случае дополнительно потребуются выписка со счета ПФР покойного и справка с места жительства;
- материальная помощь на погребение в 2020 году выплачивается военкоматом по смерти действующего военного или ветерана при наличии удостоверения;
- через работодателя заявителя выплачивается пособие,при смерти несовершеннолетнего члена семьи. Необходимо будет свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.
Изначально следует обращать внимание на то, что порядок оформления рассматриваемо вида материальной помощи напрямую зависит от статуса умершего человека.
В частности, разработано несколько способов оформления, а именно:
| Обращение к непосредственному работодателю | В том случае, если умерший сотрудник был трудоустроен официально, то начисление пособия на организацию погребения и похорон в частности обеспечивается за счет компании. При этом по факту, средства перечисляются из фонда ФСС. Поскольку именно соцстрах переводит деньги работодателю, а после родственникам |
| Путем обращения в структурное подразделение Пенсионного фонда | В данном случае допускается возможность обращения в ПФР только, если умерший человек получал при жизни пенсию установленного размера |
| Путем обращения в территориальный орган социальной защиты | В данном случае нужно обращать в соцзащиту только тогда, когда умерший человек не подходит ни к одной из вышеуказанных категорий, а также в случае рождения на свет мертвого ребенка |
Размер выплат от государства
Как мы отметили выше, конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника (2020) зависит от ее вида. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством, а именно Постановлением Правительства РФ от 26.01.2018 № 74. В настоящее время госвыплата равна 5701,31 руб.
ВАЖНО!
Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи должна быть увеличена на этот повышающий коэффициент.
Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для материальной помощи на погребение в 2021 году. Так, к примеру, в Москве госвыплата равна 11 000 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской федерации.