Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности налогового вычета при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Налоговый вычет в 2023 году: какие изменения
В 2023 году налоговое законодательство РФ коснулись весомые изменения. Среди нововведений стоит отметить появление новых видов вычетов и повышение ставок. Рассмотрим подробнее планируемые обновленные правила и изменения.
- Получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома с участком, но и по налогу на имущество организаций и земельному для налогоплательщиков. Важное условие — участие в соглашениях о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
- Введение нового налогового вычета для работающих пенсионеров. Сумма, которую можно вернуть, составляет до 50%, но не более 25 тысяч руб. При этом если пенсионер выплачивает ипотеку, то отдельно вправе рассчитывать на возврат средств и за уплаченные проценты.
Сумма вычета по процентам по ипотеке
Максимальная сумма, из которой рассчитывается налоговый вычет за купленную квартиру по ипотеке, на текущий момент составляет 2 млн руб., лимит возврата за уплаченные погашенные проценты — 3 млн руб. В обоих случаях расчет производится аналогично: высчитывается 13% от внесенных по ипотечному кредиту средств. По итогу в рамках имущественного вычета можно получить до 260 тысяч руб. от стоимости приобретаемого объекта и до 390 тысяч руб. от выплаченных процентов. Предельный размер применим только к кредитам на жилье, полученным после 1 января 2014 года. Если договор был оформлен ранее, ограничений по размеру любого вида вычета по ипотеке нет.
Если, погашая ипотечный кредит, оформленный после 2014 года, заемщик выплатил банку 4 млн руб. в качестве процентов, то сумма возврата, равная 13%, будет рассчитываться из лимита 3 млн руб. и составит 390 тысяч руб. Если заем получен ранее, то вычет за переплату по процентам по ипотеке будет равен 520 тысячам руб.
Важно отметить, что за каждый год заемщик вправе вернуть средства не более выплаченного НДФЛ за этот период. Это значит, что, возможно, получить 390 тысяч рублей удастся в течение нескольких лет, ежегодно подавая заявление и заполненную декларацию в ФНС. При необходимости на рассчитанную сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу. Отдельно стоит отметить, что, в отличие от основного вычета, возврат налога по процентам по ипотеке доступен один раз в рамках одного объекта недвижимости. По этой причине эксперты рекомендуют грамотно оценить возможности и при необходимости сохранить положенную льготу, потратив ее при оформлении другой ипотеки.
Воспользоваться правом на возврат налога могут только титульные заемщики (поручители не претендуют). Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН и ЕНВД, не платят НДФЛ, а значит не получают налогового вычета. При этом ИП на ОСНО могут претендовать на все виды возвратов налогов.
Вычет на вторую квартиру в ипотеку
Сколько раз в жизни можно получить вычет по ипотеке? Согласно установленным правилам воспользоваться льготой можно единожды. Поэтому, если заемщик по ранее оформленному кредиту уже возвращал НДФЛ, то налоговый вычет по второй ипотеке получить не удастся. При этом ситуация меняется, если кредитополучатель состоит в браке. Муж или жена, являющиеся созаемщиками и не использовавшие ранее право на возврат налога, могут получить денежные средства и за покупку второй квартиры, и по выплаченным процентам. Также вернуть часть денег заемщики вправе, если ранее не был исчерпан 13% от 2 млн. Получение налогового вычета, начиная от сбора документов и заканчивая заполнением и подачей заявления, осуществляется по стандартной схеме, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, на мужа или жену.
Имущественный вычет можно получить за приобретение квартиры и за проведенные ремонтные работы, услуги мастеров, проценты по ипотеке:
- Статья 220 НК РФ разрешает обратиться за возвратом подоходного налога.
- НДФЛ возвращают на основании п. 8 ст. 220 НК после подачи заявления налогоплательщиком.
- Пункт 7 статьи 220 устанавливает срок проверки документов инспектором – 3 месяца.
- Период перечисления денег при подаче заявления через интернет составляет столько же, сколько и при личном посещении – 1 месяц. Об этом говорит п. 6 ст.78 НК РФ.
- В случае задержания оплаты гражданин имеет право подать на компенсацию в размере ставки рефинансирования за каждый просроченный день (пункт 10 статьи 78 Налогового кодекса).
- Существует ряд оснований для отказа в компенсации согласно законодательству, об этом свидетельствует п. 5 ст. 220 и п. 2 ст.105 – приобретение жилплощади у близких родственников, перечисление средств в счет оплаты иным лицом, а не покупателем, чьи данные указаны в договоре.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Пример:
В 2016 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2019 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2020 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2019 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2019 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
Пример:
В 2018 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2018 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2020 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2019 и 2018 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2021 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2020 года, в 2022 году – 2021 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2017, 2016 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2018 году. В 2019 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2020 году.
За 2019 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2018, 2017 и 2016 годы. При расчете вычета за 2018 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Как предоставляется вычет за прошлые периоды
Не имеет значения, в каком году приобретена квартира — обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.
Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).
Допустим, о том, что имущественный налоговый вычет срок давности не имеет, гражданин Петров узнал лишь в 2019 году. Он решил заявить в ИФНС вычет сразу по двум своим квартирам, приобретенным в разные годы. Первая квартира приобретена в 2007 году за счет собственных средств, вторая куплена в ипотеку в 2014 году. Какие вычеты сможет получить Петров в 2019 году?
До 01.01.2014 действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя. Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 года составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2019 году заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 году, он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб. налога (1 млн. х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.
По имуществу, которое приобретено в 2014 году и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 году, такой же, как и сейчас — 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру. Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.
Срок давности по налоговому вычету при покупке квартиры, за лечение, по ипотеке – Все о финансах
(10 5,00 из 5) Загрузка…
Многих налогоплательщиков интересует срок давности по налоговому вычету, а также возможные основания для его получения.
Приобретение личной жилплощади, безусловно, является для каждого человека значимым и радостным событием в жизни. Однако ощутимому росту данного позитива может способствовать и тот факт, что покупатель жилья вправе компенсировать определенную долю понесенных затрат.
Данная возможность предоставляется российским гражданам действующим законодательством. Речь идет о правомерном возмещении физическому лицу части подоходного налога, ранее уплаченного в бюджет.
Срок давности при покупке жилья за свои средства
Данное законом право на получение льготы сохраняется за покупателем всегда, не зависимо от того, сколько лет прошло с момента приобретения объекта. Вычет можно оформлять даже если имущество, за которое хотят вычет, уже продали. Право в этом случае не погашается.
Внимание! Для разъяснения всех нюансов, министерство финансов РФ, написало письмо от одиннадцатого июня 2014 г. № 03-04-05/28218. и вот там всё изложено наипонятнейшим образом.
Возможно, у человека, после приобретения квартиры, не было доходов, с которых взимается налог на доход физических лиц. Как известно, возврат может оформить гражданин, который в прошедшем налоговом периоде уплачивал эти самые налоги. Иначе нечего получать.
Но, как только ситуация с работой стабилизировалась, можно торопиться в ИФНС и подавать документы, не зависимо от того, сколько лет прошло с того знаменательного момента, когда гражданин стал счастливым обладателем новой квартиры, дома, земельного участка под строительство или долей в таком имуществе.
Налоговый вычет при покупке квартиры: сроки давности
Для получения вычета за квартиру срок давности как таковой отсутствует — обратиться за перерасчетом налога можно даже спустя несколько лет после покупки. Однако переплату вернут не более чем за 3 предыдущих года, не считая года обращения. К примеру, купив квартиру в 2015 г., впервые подать документы на вычет можно и в 2022 г., но налог ИФНС вернет лишь за 2022, 2022 и 2022 годы.
При оформлении вычета проверят, соблюдаются ли условия для возврата налога:
- покупатель недвижимости должен быть резидентом РФ (пробыть в России не менее 183 дней за 12 подряд идущих месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ);
- в заявленном периоде он должен получать облагаемые НДФЛ доходы.
Неиспользованный остаток, возникший из-за разницы в стоимости квартиры, принимаемой к вычету, и величине полученных за год доходов, можно переносить на следующие периоды (п. 3 ст. 220 НК РФ). Подавать документы можно до тех пор, пока собственник не исчерпает весь вычет, т.е. получит полностью всю причитающуюся к возврату сумму. Причем получение вычета может прекращаться на несколько лет, а затем возобновляться снова.
Взаимосвязь величины вычета и срока давности
Размер налогового вычета за квартиру и срок давности взаимосвязаны. Дело в том, что формулировка п. 3 ст. 220 НК РФ существенно изменилась с 01.01.2014 г. (закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ):
- предельный размер вычета (2 млн. руб.) разрешили использовать по разным объектам жилой недвижимости, при условии, что все они приобретены после 01.01.2014 г.; по недвижимости, приобретенной до указанной даты, в расходы могла быть заявлена ее стоимость, не превышающая 2 млн. руб. (ранее 2008 года – 1 млн. руб.), и только по одному объекту в жизни;
- проценты по целевым кредитам на покупку недвижимости, ипотеке с 01.01.2014 г. ограничили суммой в 3 млн руб.; к более ранним периодам этот лимит не применяется — сумма уплаченных процентов принимается к вычету без ограничений., но в любом случае вычет применим только к одному объекту в жизни.
Покупателю возвращают 13% от установленной суммы вычета (налог, удерживаемый с получаемых доходов), при этом сам вычет определяется по правилам, действовавшим в год приобретения недвижимого имущества. То есть по недвижимости, приобретаемой после 01.01.2014 г., максимальный размер возвращаемой суммы — не более 650 000 руб. (13% от 2 млн руб. — 260 тыс. руб. и 13% от 3 млн руб. — 390 тыс. руб.). Если же квартира куплена ранее 2014 г., к вычету применяют действовавшие тогда правила.
Когда можно обращаться за вычетом
Вопрос, когда можно обращаться за оформлением налогового вычета, решается в зависимости от адресата обращения. Если, например, покупатель квартиры решает вернуть часть налога через своего работодателя, он имеет право подать соответствующее заявление сразу после оформления права собственности и получения соответствующего свидетельства в Росреестре.
При обращении за налоговым вычетом через работодателя сама схема возврата уплаченного налога несколько меняется. В таком случае говорить о сроке давности налогового вычета не только для предъявления прав на него, но и ограничений по годам не приходится. Если заявление о возврате сумм уплаченного налога будет одобрено, работодатель просто прекратит удерживать из зарплаты текущий подоходный налог.
Процесс будет длиться, пока не наберется вся сумма вычета. К сожалению, для большинства наемных работников процесс затягивается не на один год. Если через год после начала удержания налогоплательщик решит остальную сумму получать через ФНС, он может пропустить еще один год и обратиться в Налоговую службу с соответствующим заявлением.
Но при этом имеется рекомендательный срок. Связан он с подачей налоговой декларации. Если гражданин получил от сделки доход, он обязан его задекларировать. Срок подачи декларации определен строго, и его необходимо придерживаться. Ее следует представить с 1 января до 1 мая того налогового периода, который следует за годом приобретения дохода. Несоблюдение сроков приведет к наложению штрафных санкций. Если гражданину необходимо сдавать налоговую декларацию, то подачу заявления для возврата подоходного налога лучше с ней совместить. Тогда не придется обращаться в ФНС несколько раз.
Имеет ли возврат НДФЛ исковую давность? Есть миф о том, что получить ИНВ можно не позже трёх лет с момента покупки жилья. На самом деле, такой вычет имеет бессрочный характер: т.е. гражданин может вернуть часть своих средств когда угодно в течение жизни.
Пример 2. В 2008 году максимум по ИНВ составлял 130 000 рублей (13% от 1 млн.). Сегодня, в 2019 году, максимум уже равен 260 000. Если Вы приобрели, например, квартиру в 2008, сегодня получите лишь 130 000.
Не забывайте также, что можно получить ИНВ по ипотечным процентам.
В контексте сроков нужно учесть два нюанса:
- Компенсация полагается лишь после прохождения регистрации прав собственности. Это следует подтвердить соответствующей документацией. Потом можно обратиться в ФНС.
- Участники долевого строит-ва жилья получают выплаты, когда дом сдан в эксплуатацию.
Примечание 4. Декларацию подают до 1 апреля за прошедший год. Если жильё было куплено в 2015 году, то в налоговую стоит обращаться только в начале 2016-го. При этом сдать документы нужно успеть до 01.04.
Пример 3. При условии, что квартира куплена в 2015 году, выплату можно получить в 2016-ом, но всю сумму налоговая Вам не выплатит. Если за предыдущие годы Вы выплатили 260 000, положенные в качестве ИНВ, эта сумма не будет учитываться. Соответственно, чтобы получить сразу всё, стоит обратиться в ФНС через несколько лет и не раньше 2018 г.: тогда получите вычет за 2015, 2016 и 2017 гг.
Нет ограничений на камералку уточненной декларации, поданной по истечении трех лет
В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
В соответствии с постановлением президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09 предметом повторной выездной проверки, назначенной ввиду представления налогоплательщиком после проведения проверки уточненной декларации, в которой уменьшена сумма ранее исчисленного налога, являются только те сведения уточненной декларации, изменение которых повлекло уменьшение суммы налога. При этом в ходе проверки не могут быть повторно проверены данные, которые не изменялись налогоплательщиком либо не связаны с указанной корректировкой.