Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчётность в апреле и в начале мая 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Как заполнить отчёты по алкоголю по формам 7 и 8
Действуют следующие правила заполнения алкогольных деклараций по формам 7 и 8:
- Данные предоставляются за каждый отчётный период, без нарастающего итога с начала года.
- Если у организации несколько магазинов или обособленных подразделений, в декларацию вносят цифры по каждому из них и подсчитывают общий итог.
- Остатки, закупка, продажа алкоголя и прочее выбытие указывается в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.
- В разделе 3 форм 7 и 8 указываются расходные накладные по возврату товара поставщикам.
- В форме 8 фиксируется перемещение слабоалкогольной продукции.
- В форме 7 необязательно указывать информацию о лицензии поставщика, можно просто указать тип лицензии либо не заполнять вовсе.
- Если во время всего квартала продаж не было и у вас нет остатков на первое и последнее число, то алкодекларация не сдаётся, либо сдаётся нулевая декларация.
Подготовка декларации к отправке
Сдать алкогольную декларацию можно только в электронном виде. Заполнить её и подготовить к отправке можно несколькими способами:
- Создать файл в формате Excel и преобразовать его в формат xml, сверяясь с форматами представления данных, установленных Приказом № 396.
- Использовать специальные программы, в которых предусмотрены поля для ввода данных.
- Использовать товароучётный сервис, который автоматически создаёт алкодекларацию.
После заполнения декларации её нужно зашифровать и подписать.
Как это сделать:
- открыть программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5;
- добавить сертификаты КЭП, ФСРАР и субъекта РФ;
- зашифровать и подписать декларацию.
КОМПАНИЯ «БАЛАНС» ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО СЛЕДУЮЩИМ КЛАССАМ МКТУ
35 — аудит коммерческий; аудит финансовый; бюро по найму; ведение бухгалтерских документов; выписка счетов; комплектование штата сотрудников; консультации по управлению персоналом; написание резюме для третьих лиц; подготовка платежных документов; прогнозирование экономическое; составление налоговых деклараций; составление отчетов о счетах; тестирование психологическое при подборе персонала; услуги конкурентной разведки; услуги по подаче налоговых деклараций.
36 — агентства кредитные; агентства по взысканию долгов; агентства по операциям с недвижимым имуществом; анализ финансовый; аренда квартир; аренда коворкинг-офисов; аренда недвижимого имущества; аренда офисов [недвижимое имущество]; аренда офисов для совместной работы различных специалистов; аренда ферм и сельскохозяйственных предприятий; аренда финансовая; банки сберегательные; бюро квартирные [недвижимость]; взыскание арендной платы; выпуск дорожных чеков; выпуск кредитных карточек; выпуск ценных бумаг; инвестирование; информация по вопросам страхования; информация финансовая; клиринг; консультации по вопросам страхования; консультации по вопросам финансов; консультирование по вопросам задолженности; котировки биржевые; кредитование под залог; ликвидация торгово-промышленной деятельности [финансовые услуги]; маклерство; менеджмент финансовый; обмен денег; обслуживание банковское дистанционное; обслуживание по дебетовым карточкам; обслуживание по кредитным карточкам; операции факторные; организация сбора денег и подписей; организация финансирования строительных проектов; оценка антиквариата; оценка драгоценностей; оценка марок; оценка недвижимого имущества; оценка предметов нумизматики; оценка произведений искусства; оценки финансовые [страхование, банковские операции, недвижимое имущество]; оценки финансовые по запросу при заключении договора о поставках; оценки финансовые стоимости ремонта; перевод денежных средств в системе электронных расчетов; поручительство; посредничество биржевое; посредничество при операциях с недвижимостью; посредничество при реализации углеродных кредитов; посредничество при страховании; предоставление скидок через клубные карты для третьих лиц; предоставление ссуд [финансирование]; предоставление ссуд под залог; предоставление финансовой информации через веб-сайты; проверка подлинности чеков; размещение фондов; сбор благотворительных средств; сделки посреднические с акциями и облигациями; спонсорство финансовое; ссуды ипотечные; ссуды с погашением в рассрочку; страхование; страхование жизни; страхование от болезней; страхование от несчастных случаев; страхование от несчастных случаев на море; страхование от пожаров; управление жилым фондом; управление недвижимостью; управление финансовое выплатами возмещений для третьих лиц; услуги актуариев; услуги банковские; услуги брокерские; услуги по выплате пенсий; услуги по поручительству за условно освобожденных; услуги попечительские; услуги резервных фондов; услуги сберегательных фондов; услуги финансовые таможенных брокеров; учреждение взаимофондов; финансирование; хранение в сейфах; хранение ценностей; экспертиза налоговая.
Штрафы при декларировании в Росалкогольрегулирование
За совершение данного правонарушения предусмотрено наказание ст.15.13 КоАП. Также ст.15.13 регулирует ответственность за следующие правонарушения:
- указание недостоверных сведений об объёмах производства и оборота этилового спирта, АП или ССП;
- нарушение порядкапри декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей;
- нарушение сроковпри декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей.
Разновидности указанных нарушений:
- Непредставление деклараций при наличии остатков продукции;
- Представление деклараций с нарушением формата, утверждённого РАР;
- Истечение срока действия усиленной квалифицированной электронной подписи на момент представления деклараций;
- Отражение недостоверных сведений о закупке АП от поставщиков, что также является нарушением порядка декларирования.
За указанные нарушения ст. 15.13 КоАП предусматривает административные штрафы:
- юрлиц – от 50 000 до 100 000 рублей;
- для физлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.
Совершение в течение года повторного непредставления, несвоевременного представления декларации или указания недостоверных сведений влечёт за собой наказание в соответствии с пп.6 п.3.1 ст.20 ФЗ №171, а именно аннулирование лицензии в судебном порядке.
Алкодекларация. Форма 7
Декларацию по этой форме заполняют розничные продавцы маркированного алкоголя в магазинах из населенных пунктах без Интернета, а также общепит.
В Разделе I надо показать остатки на начало, оборот и остатки за квартал в разрезе продукции и поставщиков.
Соответствующую информацию из «Классификатора видов продукции».
С 01.01.2021 отменен старый Классификатор, утвержденный Приказом ФСРАР от 23.08.2012 № 231, а нового пока нет. Возможно, к сдаче отчетности будет принят новый нормативный документ.
Код вида продукции
Сведения о производителе/импортере
По организациям и их обособленным подразделениям ─ сокращенное название, обозначение страны из Классификатора стран мира и адрес, по российским компаниям еще ИНН и КПП.
По ИП ─ ФИО и место жительства, включая код страны из Классификатора и адрес, плюс ИНН у предпринимателей из России.
Остаток на начало отчетного периода
Количество декалитров алкоголя на начало отчетного квартала.
Поступление всего и в разрезе разных вариантов прихода
Количество закупленной продукции в разрезе поставщиков: производителей и оптовиков.
Возврат от покупателей.
Прочие поступления, которые не перечислены в других графах и излишки, выявленные при инвентаризации.
Перемещение внутри организации ─ приход от других обособленных подразделений.
Расход всего и по видам списания
Количество алкоголя, выбывшего по таким причинам:
прочее списание ─ недостачи, арестованная и конфискованная продукция, алкоголь, израсходованный на лабораторные исследования при добровольной проверке качества);
передача в другие обособленные подразделения организации.
Остаток продукции на конец отчетного периода
Количество алкоголя на конец отчетного квартала
При наличии обособленных подразделений и/или нескольких магазинов все графы заполняются по каждому из них, а потом в целом по организации или ИП.
В Разделе I надо подвести итоги объема оборота по кодам алкогольной продукции в разрезе производителей, импортеров, оптовиков, а также общий итог.
Раздел II предназначен для подробной информации о закупках.
Вид продукции и код вида продукции
Как в Разделе I
Сведения о производителе/импортере
Как в Разделе I
Сведения о поставщике продукции
Наименование организации ─ в соответствии с ее учредительными документами.
ИНН и КПП ─ указанные данные российских поставщиков, а у организаций из ЕАЭС учетный номер плательщика, бизнес-идентификационный номер или ИНН.
Вид деятельности, указанной в лицензии ─ полное название вида деятельности, написанной в лицензиях поставщиков.
Дата закупки (дата поставки поставщиком)
Дата закупки продукции, которая соответствует дате отгрузки, указанной в сопроводительных документах.
Это значит, что алкоголь, который был отгружен в последние дни квартала должен быть показан в закупке. Если этого не сделать, данные из декларации получателя не совпадут с данными из декларации поставщика.
Номера соответствующих документов.
Номер таможенной декларации
Объем закупленной продукции
Количество алкоголя согласно указанной ТТН или таможенной декларации.
В Разделе III надо перечислить возвращенную поставщикам продукцию по таким же графам, как и в Разделе II.
Почему в кассе Лайтбокс формируется алкодекларация с правильными данными
Товароучетный сервис интегрирован с онлайн-кассой, поэтому все продажи незамедлительно попадают в программу. Ошибки в алкодекларации исключены. К тому же файл сразу формируется в нужном формате XML.
У кассы Лайтбокс и товароучетного сервиса в части работы с алкоголем есть и другие полезные возможности:
Помощь в приемке алкоголя ─ в случае расхождений между поставкой и ТТН, товароучетный сервис автоматически составит Акт расхождений или отказа. А это значит, что вы случайно не поставите на баланс лишнюю продукцию или нечаянно не подтвердите документы с недостачей.
Чтобы быстрее проводить проверку ТТН, в кассе Лайтбокс есть возможность приемки большими упаковками. А если поставщик надежный, при соответствующих настройках, ТТН можно принять без сканирования.
Автоматическое создание карточек на товары из данных ТТН ─ информация в вашем товароучетном сервисе будет совпадать с данными поставщика, и в ваших декларациях не будет расхождений.
Выравнивание остатков в ЕГАИС и магазине. Система сверяет остатки алкоголя в ЕГАИС и торговой точке, после чего автоматически создает Акты списания и Акты постановки на баланс.
Кроме этого, товароучетный сервис и кассовая программа обновляются при изменении законодательства, поэтому вы не отправите документы, в том числе декларацию по устаревшим формам.
Здесь есть оперативная информация по остаткам и много полезных отчетов.
И еще мы оперативно информируем пользователей обо всех изменениях в требованиях ФСРАР.
Оставьте заявку, и наш специалист вам обо всем расскажет
Как заполнить и подать алкогольную декларацию
Отчеты по алкогольной продукции, в том числе формы 7 и 8, можно заполнить только в электронном виде. Куда их направить? В региональные органы исполнительной власти, которые выдают алкогольные лицензии. В разных субъектах РФ они называются по-разному. Например, в Московской области — министерство сельского хозяйства и продовольствия, в Москве — департамент торговли и услуг. Отчеты сдаются в соответствующий госорган по месту регистрации компании или ИП. Декларации нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Копию декларации следует направить в ФСРАР в электронном виде. Сделать это нужно в течение суток после того, как отчетность передана в орган исполнительной власти субъекта Федерации (п. 16 Порядка).
Перечислим основные особенности заполнения алкодекларации:
- сведения указывают за отчетный квартал, а не нарастающим итогом с начала года;
- показатели алкогольной и спиртосодержащей продукции проставляют в тоннах или декалитрах до третьего знака после запятой;
- в формах 7 и 8 есть раздел 3, предназначенный для расходных накладных по возврату товара поставщикам;
- в форме 8 необходимо фиксировать перемещение слабоалкогольной продукции между точками (до 2021 года такое требование существовало только для торговцев крепкими напитками);
- в форме 7 не обязательно указывать данные о лицензии поставщика, можно ограничиться типом лицензии, либо вообще ничего не вписывать;
- если в течение квартала продаж алкоголя не было, и остатки продукции на первое и последнее число отсутствовали, сдавать нулевую декларацию не надо.
Штрафы при декларировании в Росалкогольрегулирование
За совершение данного правонарушения предусмотрено наказание ст.15.13 КоАП. Также ст.15.13 регулирует ответственность за следующие правонарушения:
- указание недостоверных сведений об объёмах производства и оборота этилового спирта, АП или ССП;
- нарушение порядка при декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей;
- нарушение сроков при декларировании производства, оборота или использования этилового спирта, АП или ССП, использования производственных мощностей.
Разновидности указанных нарушений:
- Непредставление деклараций при наличии остатков продукции;
- Представление деклараций с нарушением формата, утверждённого РАР;
- Нарушение срока сдачи декларации по ЕГАИС;
- Истечение срока действия усиленной квалифицированной электронной подписи на момент представления деклараций;
- Отражение недостоверных сведений о закупке АП от поставщиков, что также является нарушением порядка декларирования.
Декларации на старых бланках признают несданными
Декларации об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в 2022 году необходимо сдавать по новым формам и форматам, утвержденным Приказом Росалкогольрегулирования № 396 от 17.12.2020.
Постановлением Правительства от 09.06.2020 № 841 с 01.01.2021 упразднены прежние формы и форматы алкогольной отчетности. С этой даты действуют исключительно новые формы и форматы деклараций, утвержденные новым приказом РАР.
В конце апреля 2021 года Росалкогольрегулирование изменило перечень кодов видов деятельности, используемых в алкогольных декларациях по объему производства, оборота или использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Изменения опубликованы на официальном сайте Росалкогольрегулирования в виде новых xsd-схем и применяются с 16.04.2021.
Новые формы используют с 01.01.2021, на 2022 год формы не меняли. В таблице — что было и стало с формами алкогольных деклараций в 2022 году (по сравнению с 2020 г.):
| Что изменилось | Было (в 2020 г.) | Стало (в 2022 г.) |
|---|---|---|
| Нормативный акт | ПП РФ № 815 от 09.08.2012 | Приказ Росалкогольрегулирования № 396 от 17.12.2020 |
| Состав форм | 11 деклараций | 10 деклараций |
| Формат предоставления | В особых случаях допускался на бумаге | Только электронный |
В обеих формах титульный лист одинаковый, поэтому расскажем о нем отдельно.
ИНН организации (два прочерка и 10 цифр) или ИП (12 цифр).
КПП организации из Свидетельства постановки на учет. ИП не заполняет.
Новые формы деклараций в Декларант Алко в 2021 году
Ранее многие магазины и заведения общепита использовали для подготовки пивных и алкогольных отчетов программу “Декларант Алко”. Это бесплатное ПО, которое разрабатывало и поддерживало само Росалкогольрегулирование.
По сообщениям представителей ФСРАР с 2021 года ведомство прекратит поддержку и развитие программы. Поэтому заполнить декларацию по новой форме в ней уже нельзя.
Если ранее вы пользовались “Декларант Алко”, то теперь предстоит найти аналог по приемлемой цене. И далеко не всегда стоимость годового или квартального обслуживания программы оправдывает покупку ради одного отчета. В такой ситуации выгоднее заказать подготовку декларации ФСРАР в бухгалтерской компании, где уже есть необходимое ПО с актуальными формами отчетов.
Куда подавать декларацию по алкоголю?
Место декларирования сведений об алкогольной деятельности:
- Региональный орган власти, регулирующий данные вопросы;
- ФСРАР.
Все отчеты в ФСРАР подаются только в электронном формате, при этом приведенные данные заверяются УКЭП. Лицу, получившему лицензию на осуществление операций с алкогольной продукцией, следует также оформить данную электронную подпись, которая будет соответствовать требованиям ФСРАР, установить необходимое программное обеспечение для электронного обмена документацией. Также нужно пройти регистрацию на сайте органа, от которого получена лицензия. После подготовки декларации, она заверяется УКЭП, после чего файл отправляется через личный кабинет.
Исключение делается для декларации об объеме собранного винограда, использованного для производства вина, которую можно подать в бумажном формате, если нет возможности подать ее в электронном виде. Декларации, подаваемые в местные органы власти, могут быть также предоставлены в бумажном виде, если такой формат в регионе доступен.
Сроки подачи:
- Ежеквартально в течение 20 дней с момента окончания квартала – для деклараций из приложений 1-12 к правилам;
- Раз в год до 15 февраля включительно за год, в котором собран виноград, используемый в производстве винодельческой продукции – для деклараций из приложений 13-15.
Декларация по розничной продаже пива
При торговле пивом в розницу следует сообщать сведения о своих объемах с помощью заполнения декларации из приложения 12 к правительственному постановлению №815. Данный отчет заполняется также при продажах сидра, медовухи, пуаре, пивных напитков.
Если, помимо пива, осуществляется розничная продажа крепких алкогольных напитков, то придется дополнительно заполнить декларацию из приложения 11 к указанному постановлению. Декларацию по пиву подают юрлица и ИП, которые реализуют данные напитки в розницу. Сюда же включаются кафе, рестораны, киоски, торговые точки.
Подавать декларацию следует в местный орган, занимающийся контролем алкогольных оборотов, наименование этого органа уточняется в своем регионе. Кроме того, в течение следующего дня после отправки декларацию местным властям нужно предоставить его электронную копию в ФСРАР.
Последний срок для подачи – 20 число месяца за отчетным кварталом. Однако лучше данную процедуру выполнить заранее, чтобы успеть получить ответ о принятии отчета.
Если в течение всего квартала торговля не велась, то декларацию сдать все равно придется. В строках для указания данных о реализации нули не ставятся, строки остаются пустыми. Сведения об остатках пива и пивных напитков переносятся на начала квартала.
Штраф за несвоевременную подачу декларации
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
Предназначение алкогольной декларации
Любые операции, связанные с алкогольной и спиртосодержащей продукцией, подлежат особому контролю со стороны государства. Для решения этих задач создано отдельное ведомство — Росалкогольрегулирование. Ключевые нормативы и регламенты оборота спиртосодержащей продукции обозначены в Федеральном законе от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.01.2021).
Юрлицо, чья деятельность подпадает под действие закона № 171-ФЗ, становится подотчетным субъектом. Организации или ИП, осуществляющие операции по обороту спиртосодержащей или алкогольной продукции, обязаны не только соблюдать закон, но и предоставлять дополнительные формы отчетности. В нормативах разъясняется, какие отчеты сдавать при торговле пивом — для подотчетных субъектов предусмотрены две категории отчетности: отправка налоговой отчетности по акцизам в ИФНС и сдача декларации по алкоголю в Росалкогольрегулирование.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как правильно отразить в алкодекларации сумму акцизов по алкоголю. Также в системе вы найдете актуальные образцы заполнения этого отчета. Используйте эти инструкции бесплатно.