Ликвидация иностранных компаний: процедура, сроки, ошибки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация иностранных компаний: процедура, сроки, ошибки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сворачивание иностранного бизнеса на территории РФ неизбежно приводит к выполнению обязательной процедуры ликвидации представительства. При этом простого прекращения деятельности явно будет недостаточно, так как законодательство требует соблюдения установленного порядка ликвидации подразделений иностранных юрлиц. Такая операция требует профессионального подхода и выполнить её без опытной команды юристов достаточно проблематично. В этом случае на закрытие представительства стоимость будет несоразмерно ниже, чем штрафы за нарушение и дальнейшие проблемы с возможным запретом на ведение деятельности в РФ.

Калькулятор услуги закрытие представительства

Перепоручение выполнения процедуры закрытия представительства на аутсорсинг также положительно скажется на сэкономленном времени собственных сотрудников. Установленные цены на закрытие представительства иностранной организации в Москве включают стоимость подачи соответствующих документов в ФНС, ПФР и прочие ведомства. В случае самостоятельного обращения во все инстанции, можно потерять до нескольких недель ценного времени, тогда как наёмный юрист выполнит всю процедуру даже без присутствия представителя юрлица.

Процедура ликвидации иностранной структуры

Есть несколько вариантов, которые владельцы иностранных корпоративных структур используют для прекращения бизнес-деятельности. Ниже разберем особенности двух популярных процедур по ликвидации иностранных компаний.

Вид процедуры	Процессы
Strike-off	принятие решения акционерами о закрытии бизнесауведомление совета директоровуведомление регистраторазакрытие иностранных банковских счетовпогашение обязательствоплата налогов, пошлинформирование отчетностипродажа / передача активовснятие с учета
Voluntary winding up	получение резолюции о добровольной ликвидации на общем собрании акционеровназначение ликвидатораформирование отчетности о ликвидации и ее причинахотправка отчета получение решения о прекращении деятельности

Рассмотрим порядок ликвидации представительств иностранных компаний за исключением организаций кредитной сферы и воздушного транспорта, для которых действуют специальные нормы.

Для закрытия представительства иностранной организации уполномоченные лица подают в пятнадцатидневный срок в налоговую инспекцию комплект документов:

• заявление, подписанное руководителем представительства;
• решение учредителя о прекращении деятельности на территории РФ.

Документы могут быть составлены:

• на русском языке;
• на иностранном языке с выполненным переводом на русский, заверенным в установленном порядке.

С даты получения документов у налоговой имеется 10 дней на прекращение аккредитации иностранного представительства. В пятидневный срок (дни – рабочие) с даты записи о прекращении в Реестре представительство информируется о факте закрытия.

Процедура ликвидации иностранного филиала или представительства

1. Решение иностранной компании о ликвидации своего филиала или представительства.
2. Уведомление работников о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией филиала (представительства) иностранной компании.
3. Подача в ИФНС № 47 документов о прекращении деятельности представительства (филиала) иностранной компании.
4. Сдача отчетности иностранного филиала (представительства) от имени иностранной компании. Закрытие расчетных счетов.
5. Увольнение сотрудников филиала (представительства) иностранной компании.
6. Снятие иностранного филиала (представительства) с регистрационного учета в ПФР, ФСС, ФОМС. Как правило, регистрирующий орган в течение трех рабочих дней передает электронно сведения о ликвидации представительства (филиала) во внебюджетные фонды с целью снятия их с регистрационного учета. Но необходимо контролировать данную процедуру, чтобы не допустить ситуацию, когда представительство (филиал) снято с учета в МИФНС № 47 по г. Москве, но продолжает числиться в ПФ РФ или в ФСС РФ.

Как закрыть филиал ООО в другом городе?

Каких-либо особенностей процедура ликвидации филиала ООО (равно как и другой организации), расположенного в другом городе, не имеет. Во всех случаях ликвидации обособленных подразделений компании о ней уведомляется налоговый орган не по месту нахождения таковых, а по месту расположения головной организации. Юридическому лицу не нужно совершать никаких действий в налоговой в месте нахождения филиала.

Особенности имеются при разрешении кадрового вопроса при закрытии иногородних филиалов. Такого основания увольнения, как закрытие филиала, ТК РФ не содержит. Поэтому по общему правилу работодатель, ликвидируя филиал, должен перевести его сотрудников в головную организацию или в другое подразделение (в том же населенном пункте) либо, при отсутствии рабочих мест, проводить сокращение.

Однако при наличии следующих условий допускается увольнение по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (то есть в связи с закрытием организации в целом):

• ликвидируемый филиал находится в другом, нежели головная организация, населенном пункте (ч. 4 ст. 81 ТК РФ);
• в той же местности нет других филиалов или иных структурных подразделений (определение Конституционного суда РФ от 21.04.2005 № 144-О).

Данный вариант достаточно выгоден для работодателя, так как у него отсутствует обязанность трудоустраивать увольняемых сотрудников. Кроме того, по такому основанию можно уволить всех работников, даже беременных женщин.

Юридически закрытие филиала (снятие его с учета) — не очень сложный процесс. Важно лишь соблюдать установленные законом сроки и требования законодательства к пакету регистрационных документов. При этом следует учитывать, что временно отсутствует возможность воспользоваться формой заявления № Р14001.

Подборка наиболее важных документов по запросу Закрытие представительства иностранной компании (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Прекращение трудовых отношений с работниками филиала проводится согласно Трудового кодекса РФ. Она утверждает правила увольнения сотрудников при ликвидации предприятия в целом.

Если происходит закрытие только одного филиала в городе, но остаются функционировать несколько точек, то персоналу предлагается перевод с сохранением должности и оклада.

Но работодатель оставляет за собой право не предлагать имеющиеся у него свободные вакансии на другом обособленном предприятии. Нарушения законодательства в этом нет.

Если же руководитель решает перевести нескольких или даже одного сотрудника, то предлагать свободные вакансии придется всем служащим. В случае, когда некоторым работникам не предоставляется право выбора, они могут подать в суд и выиграть дело.

Если перевод невозможен по причине отсутствия другого филиала, сотрудники имеют право:

• за два месяца до ликвидации получить под роспись уведомление о предстоящем закрытии предприятия;
• в день увольнения получить заработную плату за отработанный период и компенсацию за неиспользованные отпуска;
• в течение двух месяцев или до момента трудоустройства (но не более двух месяцев) с момента увольнения получать компенсацию в размере среднемесячного заработка.

Налоговая проверка при закрытии иностранного представительства, филиала

Порядок снятия с налогового учета филиала или представительства иностранной компании регламентируется положениями ст.84 НК РФ.

Так, в случаях прекращения иностранной компании деятельности через аккредитованные филиал или представительство снятие с учета иностранной компании налоговым органом по месту осуществления деятельности на территории РФ осуществляется на основании сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных компаний (п.5 ст.84 НК РФ).

В случае прекращения деятельности (закрытия) иного обособленного подразделения иностранной компании снятие с налогового учета этого обособленного подразделения осуществляется на основании полученного налоговым органом заявления иностранной компании в течение 10 дней со дня получения этого заявления, но не ранее окончания выездной налоговой проверки компании в случае ее проведения.

Подписание решения головной компании о закрытии за рубежом

Чтобы начать процесс ликвидации, необходимо оформить решение о закрытии, подписанное уполномоченным лицом. Оно должно содержать положение о прекращении деятельности на территории Российской Федерации через свой филиал/представительство, даже если причиной послужила ликвидация иностранного юридического лица.

Иногда возникает ситуация, что иностранная компания уже ликвидирована, но ее отделения в России так и не были закрыты. В таком случае следует получить выписку из реестра компаний страны происхождения и приложить к ней решение руководителя подразделения о прекращении действия аккредитации в связи с ликвидацией иностранного юридического лица.

Документы, выданные или удостоверенные компетентными органами иностранных государств, представляются в МИФНС № 47 в Москве при наличии проставленного апостиля или консульской легализации указанных документов, если в международном договоре Российской Федерации не указано иных сведений.

Оптимальная форма ведения бизнеса иностранной компанией в России

Формы ведения бизнеса на территории России зарубежными организациями могут быть различными. Иностранная управляющая компания должна иметь представительство или филиал в России или же обходиться без него, к примеру, нанимая физическое лицо-резидента РФ, подписывая договоры напрямую с контрагентами из России и т. д.

Имеется также вариант открытия дочерней фирмы-резидента и ведения бизнеса через нее. Грамотный выбор формы организации предпринимательства поможет избежать убытков, связанных с уплатой налогов, суммы которых могли быть ниже, или уплаты которых можно было вовсе избежать.

Общими характеристиками филиалов и представительств зарубежных организаций в РФ являются:

• существуют в форме обособленного подразделения отдельно от головной фирмы и функционируют в согласии с ее нормами;
• головная компания отвечает в финансовом плане за их действия;
• руководство наделяется полномочиями зарубежной компанией-учредителем в объемах, прописанных в выписанной на них доверенности;
• пользуются долей имущества головной фирмы, учитываемого раздельно от компании;
• не обладают самостоятельной правоспособностью, не признаются юридическими лицами и совершают действия от имени компании-учредителя;
• создаются и ликвидируются по решению головного офиса;
• не обязаны составлять бухгалтерскую отчетность.

Несмотря на большое количество общих моментов, представительство и филиал – не одно и то же. Филиал иностранной фирмы отличается более широким списком функций по сравнению с представительством, поскольку он имеет полномочия не только на представление интересов компании и их защиту, но и на осуществление той же хозяйственной деятельности, что и иностранный учредитель.

Проведем сравнительный анализ налогообложения различных форм деятельности зарубежной организации.

Форма деятельности	НДС	Налог на прибыль	ЕСН	Налог на имущество
Дочерняя фирма	Исчисляется на общем основании, можно выбрать режим УСН.	24% (можно выбрать УСН – 6 %, 15 %). Объект обложения налогом – доходы, полученные через филиалы на территории России (можно учитывать выручку и расходы, возникшие за границей, но имеющие отношение к работе филиала), минус затраты этих филиалов	Исчисляется на общем основании, можно выбрать режим УСН
Постоянное представительство (филиал, отделение, бюро, агентство, контора и т. п.)	Исчисляется на общем основании, имеются нюансы относительно обложения налогом услуг	0.24	Исчисляется на общем основании
Без постоянного представительства	Входящий удерживается налоговым агентом с облагаемого НДС дохода. Исходящий – 0 %	С выручки от предпринимательства не удерживается. В остальных случаях удерживается налоговым агентом (до 20 %)	Нет (фирма не является налогоплательщиком)

При ликвидации представительства порядок действия необходимо соблюдать.

• проведение общего собрания акционеров или учредителей представительства;
• внесение изменений в устав компании;
• заблаговременное оповещение персонала и профсоюзной организации;
  

  Сделать это нужно не позднее, чем за 2 месяца до даты предполагаемой ликвидации. Все сотрудники оповещаются лично и письменно.

• оповещение регистрационной платы;
  

  Чиновники, в свою очередь, готовят необходимые документы для прекращения деятельности представительства.

• закрытие счетов в российских банках;
• подача в налоговую инспекцию заявления по форме ;
• оповещение органов статистики для аннулирования кодов деятельности;
• снятие представительства во всех внебюджетных фондах;
• уничтожение всех штампов и печатей юридического лица.

Закрытие представительства иностранной компании: объективные причины

1. Истечение времени действия разрешения, в случае, когда иностранная компания не подала своевременное заявление о его продлении.
2. При ликвидации головной иностранной компании.
3. По другим причинам на основании решения руководства иностранной головной компании.
4. При грубых нарушениях условий аккредитации на основании соответствующего постановления аккредитующего российского органа.
5. В случае нарушений правового законодательства РФ.
6. Если иностранное представительство начало деятельность в России на основании соглашения 2 — х государств, при завершении действия соглашения представительство ликвидируется (если иное не указано в соглашении).

Если руководство иностранной компании приняло решение о досрочном завершении деятельности своего представительства на территории РФ, оно обязано заранее уведомить соответствующий аккредитующий орган.

Форма оповещения — письменное уведомление, которое впоследствии является основанием для информирования гос органов (налоговою, таможенную, миграционную службы).

Аккредитация иностранного представительства /филиала прекращается по следующим основаниям:

• Прекращение деятельности иностранного представительства / филиала на
• территории Российской Федерации на основании решения иностранного юридического лица;
• прекращение деятельности иностранного юридического лица в стране
• регистрации;
• по решению федерального органа исполнительной власти, уполномоченного
• Правительством Российской Федерации на аккредитацию иностранных представительств /филиалов.

Процедура ликвидации иностранного представительства /филиала на основании решения иностранного юридического лица:
В налоговый орган предоставляется не позднее чем в течение 15 календарных дней со дня принятия решение о прекращении деятельности иностранного представительства/филиала перечень документов:
1.Заявление по форме, установленной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ, на аккредитацию иностранных филиалов, представительств.
2.Решение иностранного юридического лица о прекращении деятельности на территории Российской Федерации.
Также процедура ликвидации иностранного представительства /филиала может быть осуществлена по решению федерального органа исполнительной власти:
Уполномоченным налоговым органом может быть принято решение о прекращении действия аккредитации иностранного представительства / филиала в следующих случаях:

• непредставление в налоговые органы налоговой отчетности в течение двенадцати месяцев со дня последнего ее представления;
• почтовая корреспонденция, отправленная налоговым органом в течение последних 12 месяцев, по адресу представительства / филиала иностранной компании, возвращается в налоговые органы с почтовыми отметками о выбытии филиала или представительства;
• если отсутствуют движения по счетам в банках более чем 12 месяцев.

Регистрация представительства (филиала) иностранной компании в России регулируется законом «Об иностранных инвестициях в РФ» от 09.07.1999 года № 160-ФЗ.

Алгоритм действий для открытия зарубежного представительства (филиала):

1. Утвердить Положение о представительстве иностранного юридического лица в свободной форме. В документе нужно указать такие данные, как:

• название и территориальное расположение представительства (филиала) на территории России;

• название и территориальное расположение иностранного юрлица по месту регистрации;

• организационная структура зарубежной головной организации;

• цели открытия представительства и планируемый вид деятельности;

• способ управления и взаимодействия с представительством в РФ.

2. Принять и утвердить решение об открытии иностранного представительства (филиала).

Решение создается на основании уставных документов зарубежной компании и в соответствии с законами государства, в которой зарегистрировано юрлицо.

Важно! Чтобы избежать отказа в аккредитации заявление нужно отправить в течение 12 месяцев с даты принятия решения об открытии представительства.

3. Собрать пакет документов о регистрации юрлица, включая их нотариальный перевод:

• уставные документы зарубежного юрлица;

• выписка из реестра иностранной компании или любой другой документ, который подтверждает статус юрлица;

• документ, который подтверждает, что иностранная компания является налогоплательщиком в стране регистрации.

Все документы должны быть выданы не позднее, чем за 12 месяцев до подачи заявления на аккредитацию. Что касается уставных документов – имеется в виду срок составления нотариального перевода.

Важно! Все иностранные документы должны пройти консульскую легализацию или быть заверены апостилем. Документы, которые состоят из двух и более листов нужно прошить и пронумеровать. Исправления в тексте документов не допускаются. Документы, оформленные с ошибками или недочетами могут стать основанием для отказа в аккредитации (госпошлина не возвращается).

4. Заполнить заявление по форме 15 АПФ.

Как отразить в бухучете взаиморасчеты с головной зарубежной организацией?

Для взаимных переводов денежных средств, имущества между представительством и материнской компанией рекомендуется использовать Счет 79 “Внутрихозяйственные расчеты”.

Например, отправку денежных средств из представительства в головную компанию нужно провести так:

Дебет 79 Кредит 52 – отражен перевод валютной выручки.

Обычно, финансирование представительств осуществляется в иностранной валюте, а учет ведется в рублях. Поэтому представительство пересчитывает валюту в рубли на дату зачисления денежных средств.

---

Необходимые документы для открытия представительства иностранной фирмы в России

Свою деятельность обособленное подразделение иностранной компании может начать только после после подачи требуемого пакета документов в Федеральную налоговую службу (МИФНС № 47) – для прохождения аккредитации, в налоговые органы – для постановки на налоговый учет и во внебюджетные фонды – также для постановки на учет.

Документы для открытия филиала иностранного юридического лица, которые необходимо собрать:

1. Выписка из реестра юридических лиц государства, на территории которого зарегистрирована организация, сертификат об инкорпорации (или иной документ, который содержит сведения о регистрационном номере, дате, месте регистрации, регистрирующем органе и выдается в иностранном государстве при постановке на учет).
2. Решение об учреждении филиала/представительства или копия договора, на основании которого ведется работа на территории России (с подписью главы филиала или другого уполномоченного представителя).
3. Доверенность, выданная назначенному руководителю нового филиала/представительства, наделяющая его соответствующими полномочиями (обычно речь идет о генеральной доверенности, которая за границей является бессрочной, однако российскими властями она признается действующей лишь 1 год).
4. Обыкновенная доверенность на представителя зарубежной фирмы, который подает и получает документы (если он не является главой филиала).

Дополнительный набор бумаг для предъявления в аккредитующий орган:

1. Заявление в письменной форме в МИФНС № 47 по г. Москве (форма 15АФП) с подписью главы филиала/представительства или лица, имеющего полномочия на заверение документов.
2. Учредительные документы (устав) зарубежной организации.
3. Справка, полученная от уполномоченного органа государства, в котором открыт головной офис иностранной фирмы, о постановке на учет организации в качестве плательщика налогов (должна содержать код налогоплательщика или его аналог).
4. Копия удостоверения личности и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН, при наличии) руководителя представительства или филиала.
5. Карточка сведений о представительстве или филиале зарубежной организации.
6. Рекомендательные письма российских деловых партнеров (минимум 2).
7. Документ, доказывающий, что местонахождение филиала/ представительства иностранной компании за границами г. Москвы было согласовано с местными органами исполнительной власти.

Дополнительный комплект документов для предъявления в регистрирующие органы для постановки на учет в налоговом органе:

1. Заявление по форме о постановке иностранной организации на учет в налоговых органах (2001И).
2. Положение о филиале или представительстве.
3. Устав иностранной фирмы-учредителя.
4. Справка из налоговой службы государства, в котором находится головной офис зарубежной фирмы, о том, что рассматриваемая компания уплачивает налоги. Должна содержать код налогоплательщика или аналог, заменяющий его (с момента ее выдачи и до предъявления в ФНС России должно пройти не более полугода).
5. Разрешение на создание филиала или представительства.
6. Свидетельство о внесении в Сводный реестр аккредитованных представительств.

Иные документы налоговые органы России требовать не имеют права.

Дополнительный набор бумаг для предоставления во внебюджетные фонды:

1. Заявление о постановке на учет во внебюджетные фонды.
2. Положение о филиале/представительстве.
3. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговой службе в России (заверенная у нотариуса).
4. Разрешение на создание филиала/представительства на территории РФ.
5. Свидетельство о внесении сведений о филиале/представительстве в Сводный реестр аккредитованных представительств.
6. Коды статистики, присвоенные подразделению зарубежной компании.
7. Документы, подтверждающие сведения о юридическом адресе (обычно гарантийное письмо).
8. Приказ о назначении бухгалтера или справка об отсутствии бухгалтера в подразделении иностранной организации.

Документы, предоставляемые иностранными компаниями в российские государственные учреждения, являются действительными в течение 12 месяцев с момента выдачи.

В документах должна быть указана следующая информация о зарубежной компании и ее подразделениях, учрежденных на территории РФ (если таких сведений в бумагах нет, они должны предоставлять их госслужбам РФ в виде дополнительных данных):

• направление деятельности организации и ее подразделений;
• расположение зарубежной компании;
• контактные данные самой фирмы и расположенных в России подразделений (электронная почта, адрес интернет-ресурса, телефон);
• сведения о руководителе организации, учредителе головного офиса (как о физическом или юридическом лице – регистрационный номер, день регистрации, название и адрес регистрирующего органа, код плательщика налогов), руководителе представительства или филиала (паспортные данные, адрес регистрации, дата и место рождения, ИНН);
• полное наименование обслуживающего банковского учреждения, номер расчетного счета, СВИФТ-код;
• размер уставного капитала;
• число работников и планируемое количество иностранных служащих филиала/представительства в России;
• доходы за предыдущий год;
• российские деловые партнеры.

Похожие записи:

• Декларация по налогу на имущество
• Какие льготы и скидки многодетным семьям в ХМАО в 2023 году
• Повышение пенсии с 1 марта 2023 года: кому и на сколько поднимут выплаты