Как получить налоговый вычет за обучение для физических лиц?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение для физических лиц?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.

Сколько возвращается — как посчитать вычет

Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.

Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.

Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.

Требования для подачи заявки по налоговому вычету

Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий.

• Работаете официально и платите НДФЛ, есть соглашение с работодателем.

• Платите за учебу ребенка, сестры или брата, которым еще не исполнилось 24 года.

• Для оплаты использовали свои деньги, а не кредитные или средства из материнского капитала.

• Есть подтверждающие оплату чеки или выписка перевода на счет банка.

• Образовательное учреждение, куда провели оплату, получило лицензию на предоставление образовательных услуг.

Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников

Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:

• Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
• Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).

Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.

Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.

Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.

Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:

1. Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).

2. Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.

3. Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).

Как оформить налоговый вычет

Есть два пути оформления налогового вычета — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги.

Через работодателя

Один из плюсов такого подхода в том, что вам не нужно дожидаться конца года, чтобы претендовать на возврат средств. Деньги от налогового вычета будут возвращаться вам по чуть-чуть каждый месяц. Бухгалтер перестанет удерживать с вас НДФЛ, пока вы не исчерпаете положенный вам лимит. Например:

Вася получает 45 тысяч рублей в месяц, бухгалтер ежемесячно удерживает 5 850 в счет НДФЛ. Вася потратил на учебу 140 тысяч, и ему положен максимальный вычет в 120 тысяч. В первые два месяца бухгалтер не будет удерживать налог с Васиной зарплаты целиком, и он будет получать по 45 тысяч. В третий месяц НДФЛ возьмут только с 15 тысяч (120 000 – 45 000 – 45 000), и Вася получит 43 050 рублей (30 000 + (15 000 – 13 %)).

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя, нужно предоставить ему письменное заявление об этом и уведомление от налоговой службы о вашем праве на вычет. Чтобы получить уведомление, придется предоставить в ФНС пакет документов:

• заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет;
• копию договора с учебным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными в нем реквизитами лицензии (или копии и договора, и лицензии);
• чеки, подтверждающие оплату обучения.

Кто может получить вычет на обучение

Право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение предоставляется плательщикам НДФЛ, которые оплатили собственное обучение либо обучение своих детей и подопечных в организациях и у ИП, осуществляющих образовательную деятельность.

Родителям вычет предоставляется за обучение их детей в возрасте до 24 лет, а опекунам − за обучение подопечных в возрасте до 18 лет. И в том, и в другом случае дети должны получать образование по очной форме обучения.

Право на получение вычета распространяется также на братьев и сестер обучающихся, оплативших получение образования своих братьев/сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

НК РФ не оговаривает степень полнородности братьев или сестер в целях получения вычета. В связи с этим плательщик имеет право на получение вычета по расходам, направленным на оплату услуг по обучению брата или сестры, приходящихся ему полнородными либо неполнородными. Главное – чтобы у плательщика с братом или сестрой имелась общая мать или общий отец (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

Кроме того, право на получение указанного вычета распространяется на бывших опекунов и попечителей в случаях оплаты ими обучения бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Процедура получения вычета на обучение

Все вышеуказанные документы для получения вычета можно предъявить как в ИФНС по месту жительства (по окончании налогового периода), так и предоставить своему работодателю (до окончания налогового периода). Если вычет получается через ИФНС, то наряду с вышеуказанными документами в инспекцию представляется налоговая декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ, полученная от работодателя.

Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. В ней необходимо заполнить приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, используемые для расчета вычетов. Декларацию с подтверждающими документами разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. То есть вычет по расходам 2021 года можно заявить в 2022 году, а по расходам текущего года – только в следующем, 2023 году.

После предоставления документов у ИФНС будет 3 месяца для проведения камеральной проверки полученных сведений. По завершении проверки деньги в виде излишне уплаченного НДФЛ в течении месячного срока будут возвращены плательщику на указанный в заявлении (в декларации) банковский счет.

Если вычет заявляется через работодателя, то вместо декларации и справки 2-НДФЛ плательщик должен представить своему работодателю заявление на вычет, а также уведомление о праве на социальный вычет, полученное в налоговой инспекции. Чтобы получить указанное уведомление, плательщик должен обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением, приложив к нему все необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Заявление подается по форме, указанной в приложении № 1 приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается плательщику не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 219 НК РФ). Получив от работника уведомление и заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме), работодатель прекратит удерживать с его зарплаты НДФЛ вплоть до выплаты вычета в полном объеме.

Социальный вычет: обучение

Статья №219 НК РФ гласит — для всех плательщиков правомерно получение социальных вычетов по налоговым платежам. Данный вычет является частью заработанных средств, которая налоговым сбором не облагается. Резиденты страны могут вернуть в свой кошелёк часть потраченных на учёбу финансов (но максимум — лишь тринадцать процентов от суммы обучения). Сумма, уплаченная за учёбу, тоже не бесконечна – государство устанавливает лимит в сто двадцать тысяч российских рублей для себя и в пятьдесят тысяч для ребёнка. Об этом мы поговорим ниже.

Важный момент! С 2016 года льготу за учёбу удастся возвратить не только от налоговой службы всей суммой, но и через агента по налогам — работодателя. Для примера, стандартную льготу за ребёнка всего можно было получать в виде заработной платы, временно не облагаемой НДФЛ. Отныне таким же образом дела обстоят с вычетом за обучение.

Таблица 1. Кто не может претендовать на вычет?

Какие потребуются документы для соцвычета

Документы, справки, копии, заявления — постоянные атрибуты всех государственных процедур. Для получения соцвычета вам понадобятся:

1. Ксерокопия договора, заключенного с УО на курс (или несколько курсов) обучения;
2. Ксерокопия лицензионных или учредительных (уставных) документов УО для подтверждения его статуса;
3. Ксерокопии и платежных квитанций к приходным кассовым ордерам о том, что вы произвели оплату (должно быть указано имя того, кто внес платеж, и оно должно совпадать с именем получателя вычета);
4. Справка от работодателя о начисленных и произведенных платежах в счет уплаты налогов по форме 2НДФЛ за год платного обучения — берется в бухгалтерии;
5. Ксерокопии документов, свидетельствующих о родстве и возрасте обучающегося на платном курсе;
6. Документ о посещении дневной формы обучения, — предоставляет УО;
7. Копия договора попечительства, если обучение оплачивается подопечному, — предоставляет отдел опеки.

Документы для вычета за обучение ребенка

Свидетельство о рождении ребенка. Копия.

Ваш паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

• Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
• Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
• Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении. Предоставьте оригинал.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2021 году вы готовите вычет за обучение за 2021 год, 2-НДФЛ должна быть за 2021 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили обучение в 2021 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали обучение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2021, 2021 и 2021 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2021 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.

Размеры возврата налога

Получить возврат суммы, уплаченной за обучение, возможно в пределах перечисленного подоходного налога за этот период. При этом с 2009 г. законодательством определено годовое ограничение базовой суммы расходов, которая берется за вычет при оплате личной учебы, в размере 120000 рублей. В итоге получается, что за один год обучения можно получить максимальную компенсацию равную 15600 рублей. При этом такая сумма должна поступить в бюджет от налогоплательщика в качестве подоходного налога, и только тогда рассчитывается рассматриваемый вычет. Возврат по обучению, образованию своих родных или подопечных имеет базовое ограничение. Сумма расходов на одного учащегося равняется 50000 рублям. Поэтому в такой ситуации получить возврат части оплаты можно в размере 6500 рублей на одного человека. Важно, что налоговые вычеты за личное обучение и образование родственников не суммируются.

Как вернуть 13 процентов напрямую через работодателя

Рекомендуется относить документы в налоговую инстанцию до окончания календарного года сразу послеоплаты обучения, дабы заверить свое право на получение социального налогового вычета.

Рассмотрение заявки производится в течение 30 календарных дней, по истечении которых гражданину на руки будет выдано подтверждение для его текущего официального работодателя.

Далее, с соответствующего месяца с Вас не будет удерживаться подоходный налог до тех пор, пока вы не исчерпаете право на налоговый вычет абсолютно полностью.

Основным отличием подачи заявления на получение налогового вычета через работодателя является отсутствие необходимости в заполнении НДФЛ-форм и в предъявлении справки о вашем официальном заработке.

Рассмотрим такую ситуацию: некий Иванов в течение февраля соответствующего года затратил на собственное обучение 100 000 рублей. Он составил заявку в налоговую службу, где предоставил копии документов, подтверждающих его фактические расходы.

Спустя 30 календарных дней сотрудники выдали Иванову на руки подтверждение права на возмещение 13%, которое Иванов отдает на рассмотрение в бухгалтерию по месту работы.

Теперь заработная плата Иванову будет перечисляться в полном размере, без вычета в пользу подоходного налога.

К примеру, его официальная заработная плата составляет 30 000руб. В месяц он получал 26 100, в то время как 3 900руб. отдавал в пользу государства.

В результате, с марта по июнь обучаемый Иванов будет получать полный оклад, равный 30000 руб. В первый месяц лета он сможет воспользоваться своим правом на налоговый вычет, после чего ситуация вернется на исходное положение.

Внимание! Работодатели не имеют право возвращать деньги за удержанный налог за прошлые месяцы. Иными словами, при оформлении документов в ноябре получение средств за октябрь-январь невозможно.

Средства, не выплаченные работодателем до окончания календарного года, невозможно получить в начале следующего. Для возмещения утраченных средств необходимо составление заявления в налоговую службу.

Рассмотрим такую ситуацию: уже известный нам Иванов с фиксированной заработной платой в 30000 руб. (26100 чистой прибыли и 3900 в пользу государства) потратил на обучение 100000руб. Он имеет право на получение налогового вычета.

В октябре в бухгалтерию по месту работы поступило подтверждение от налоговой организации на возврат налога. 11700 рублей такую сумму он сможет получить за 3 месяца. Требовать от работодателя оставшиеся 1300 руб Иванов не имеет права.

Налоговый вычет за обучение у ИП.

Сколько можно вернуть денег?

Сумма для возврата ограничена социальным вычетом, величина которого определяется НК РФ. Годовая сумма вычета закрепляется в 219 статье:

• 120 000 руб. – суммарное ограничение для расходов на самостоятельную учебу, а также учебу братьев и сестер;
• 50 000 руб. – ограничение по расходам на учебу детей и подопечных, данную сумма действует в отношении каждого учащегося.

Вернуть за год можно 13 %-тов от указанного размера вычета:

• 13% от 120 000 = 15600 руб. – за обучение свое, брата, сестры;
• 13% от 50 000 = 6500 руб. – за обучение каждого ребенка, подопечного.

Приведенные суммы представляют собой максимально возможную величину подоходного налога, которую можно вернуть по расходам за один год обучения. Если фактические затраты на учебу меньше вычета, то возврату подлежит 13% от всей суммы расходов. Если фактические затраты больше вычета, то возврату подлежат указанные выше максимальные годовые величины.

Вычет в 120 000 руб. распространяется не только на расходы на учебу, но и на медицинские услуги, добровольное страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительные пенсионные взносы. То есть за один год плательщику подоходного налога по всем указным расходам может вернуть 13% от 120 000 руб. Какие именно расходы будут покрыты данным вычетом, решает сам налогоплательщик.

Пример:

А.А. Котов в 2016 году оплатил:

• Учебу брата – 20 000 руб.;
• Свою учебу – 50 000 руб.;
• Лекарства – 40 000 руб.;
• Добровольные пенсионные взносы за себя – 40 000 руб.

Общая величина расходов в 2016г., по которым можно рассчитывать на возврат подоходного налога = 20 000 + 50 000 + 40 000 + 40 000 = 150 000 руб.

Но заявить о своем праве Котов может только по сумме в пределах 120 000 руб., ему нужно решить, какие доходы он укажет в заявлении для получения вычета и возврата налога. Вернуть за 2016г. он сможет 15 600 руб.

Что касается вычета на детей и подопечных, установленного в 50 000 руб., то он предоставляется самостоятельно, независимо от 120 000 руб. Сумма в 50 000 руб. положена на каждого учащегося, причем воспользоваться ей может каждый из опекунов, попечителей, родителей.

Возврат 13 процентов за обучение в автошколе

Законодательством предусмотрен возврат 13% за оплату обучения в автошколе. Требуется соблюдение двух условий. Первое — обучение должно быть платным. Второе — автошкола должна иметь соответствующую аккредитации и иные разрешительные документы на ведение деятельности.

За обучение в автошколе возможен возврат денег даже в том случае, если обучение происходило заочно или на вечернем отделении. Если же возврат необходимо сделать за детей, то они должны обучаться в автошколе по очной форме.

Документы для возврата НДФЛ в случае обучения в автошколе стандартные. Необходимо будет также взять копию лицензии на ведение образовательной деятельности и договор на оказание платных услуг. При заключении договора между школой и обучающимся через интернет, в электронной форме, необходимо распечатать договор на бумаге и заверить у сотрудника автошколы.

Похожие записи:

• Где прописывают новорожденного ребенка и какие документы нужны для регистрации
• Экзаменационные подразделения ГИБДД в г. Москва
• Плохие соседи: что делать, если соседи шумят и мусорят