Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой металлолом запрещено сдавать в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.
Я сдал металлолом — нужно ли платить налоги?
Подоходный налог от реализации невостребованных металлоизделий взимается в том случае, если физ. лицо владело сырьем сроком до трех лет. Также НДФЛ оплачивается, если человек продал сырья на 250000 суммарно за год.
Физическое лицо в данном случае обращается в налоговую службу по месту проживания с заполненной декларацией 3-НДФЛ и оплачивает 13% от прибыли до 30 апреля следующего года.
Тогда на сколько можно сдать металлолом без налога? Из сказанного получается, что при своевременной подаче 3-НДФЛ можно получить налоговый вычет, но это можно сделать только в случаях, если лицо реализовало лом на общую сумму до 250000 рублей, либо срок владения не превысил трех лет. Это гарантировано 212 статьей НК РФ.
Для предотвращения махинаций государство обязывает лицензированные приемки требовать с поставщика документы, подтверждающие право собственности и срок владения вторсырьем. Налоговые агенты проверяют документооборот промышленных предприятий и при выявлении выплаты крупных сумм лицам, сдающим металл, могут затребовать у последних подтверждение уплаты НДФЛ.
Как рассчитывают НДС на металлолом в 2021
Сумму НДС с аванса налоговый агент определяет по формуле:
Сумма НДС с аванса = (Сумма аванса + Сумма аванса * Ставка налога 20%) * Расчетная ставка 20/120
Сумму НДС с отгрузки определяют похожим образом:
Сумма НДС с отгрузки = (Стоимость товара + Стоимость товара * Ставка налога 20%) * Расчетная ставка 20/120
Налог к уплате рассчитывают в рамках квартала, в котором покупали металлолом. НДС, который начислили в течение квартала, компании — плательщики НДС уменьшают на сумму вычетов по НДС и увеличивают на сумму восстановленного налога, если он есть:
НДС к уплате = Начисленный НДС — Вычеты по НДС + Восстановленный НДС
Вычеты НДС на металлолом. Вычет заявляют только на основании счета-фактуры от поставщика (письмо ФНС от 16.05.2018 № СД-4-3/9293). При покупке вторсырья компания может уменьшить НДС на несколько видов вычетов, которые закреплены в п. 4.1 ст. 173 НК РФ:
- вычет НДС, который налоговый агент начислял в течение квартала при покупке вторсырья;
- вычет НДС при возврате вторсырья продавцу или аванса клиенту, такое право есть у покупателей металлолома — плательщиков НДС (п. 5 ст. 171 НК);
- вычет НДС с аванса, который уплатил налоговый агент продавцу (абз. 2 п. 12 ст. 171 НК): он сначала начисляет НДС с аванса, а потом принимает его к вычету;
- вычет НДС при уменьшении цены или объема вторсырья:налоговый агент сперва начисляет НДС с отгрузки, а если цена или объем уменьшаются, принимает излишне начисленный налог к вычету вместо продавца.
Восстановленный НДС. Налоговый агент восстанавливает налог при возврате аванса или при получении товаров, за которые платил аванс и принимал налог к вычету. Также иногда приходится частично восстанавливать НДС, если изменилась стоимость или объем вторсырья по соглашению с продавцом.
Как составить приемо-сдаточный акт – образец и бланк 2021 года
Перед тем, как сдать скопившийся лом металлов, необходимо найти приемный пункт. Это может быть металлургический завод, большое предприятие, индивидуальный предприниматель или площадка, что работает подпольно. Все зависит от объемов вторсырья, которое нужно продать.
Тем, кто столкнулся с вопросом сдачи металлолома впервые, с поиском помогут объявления в местной прессе или интернете. На нашем сайте представлен каталог приемок по городам России. Вам нужно лишь выбрать свой город и изучить таблицу организаций.
При выборе приемки лома черных и цветных металлов, следует обратить внимание на следующие моменты:
- Наличие лицензии — работа с нелегальными фирмами грозит ответственностью, предусмотренной законом.
- Стоимость — крупные предприятия вторсырья утверждают оптимальную цену на сырье, слишком завышенное предложение от мелкой компании должно насторожить.
- Ассортимент принимаемого металла — актуально для физических лиц, которые хотят продать разные виды металлов.
- Объемы принимаемого сырья — обычно оптовики предлагают лучшую цену.
- Дополнительные услуги — выбираются в зависимости от потребностей (транспортировка, погрузка-выгрузка, хранение, утилизация).
Как правило, разница в деньгах, предлагаемых за килограмм металла, несущественная, поэтому лучше отдать предпочтение близлежащей приемке. Это поможет сэкономить на транспортных расходах.
В каждом пункте сдачи действуют свои правила и утвержден перечень принимаемых у населения металлов, с которыми нужно ознакомиться заранее. Не всегда в кассах есть наличные деньги, чтобы рассчитаться за партию лома, поэтому о доставке договариваются предварительно.
Законом о металлоломе предусмотрены строгие правила, регламентирующие порядок приема сырья у населения. В пункты приемки лома черного и цветного металлов чаще всего сдают:
- Транспортные средства, сельскохозяйственную и спецтехнику.
- Плавсредства и комплектующие к ним.
- Бытовой и строительный мусор, кухонную утварь.
- Строительные, монтажные или слесарные инструменты.
- Огородный и садовый инвентарь.
- Бытовую технику, часовые механизмы, радиотовары.
- Спортинвентарь, рыболовные, охотничьи приспособления.
Металлолом должен принадлежать физическому лицу на правах собственности. Приемщик вправе потребовать у сдающего документы, подтверждающие владение.
Физические лица могут сдавать лом металлов, полученный в результате хозяйственной деятельности. Собирать, перерабатывать, заготавливать или реализовывать промышленный металлолом населению запрещается. Из-за участившихся случаев мародерства, приемные пункты ужесточили контроль за порядком сдачи. Возникнут проблемы с реализацией рельсов, канализационных люков, кабелей, оградок, табличек с надписями, памятников и их частей.
Точки приема лома черного и цветного металла не станут покупать вторсырье с высоким уровнем радиации, взрывоопасное, загрязненное. Под запретом лом военного характера: бомбы, оружие, части боевых машин, мины, взрыватели, патроны и пр. Не примут сосуды и емкости, содержащие неизвестные и неметаллические вещества (застывший бетон, замерзшую воду).
Металлолом. Утилизация или обработка?
В первую очередь изучить цены в близлежащих пунктах приема. Если партия вторсырья собралась большая (особенно цветмета), есть смысл дать объявление или разослать информацию о продаже самостоятельно. Среди поступивших предложений выбрать наиболее привлекательное.
Чем больше партия, тем выше оплата. Дополнительные услуги, заказанные у фирмы-покупателя (демонтаж, распил, транспортировка, погрузка-выгрузка) повлекут за собой снижение конечной прибыли от продажи. Поэтому выгоднее подготовить металлолом к сдаче и привезти на площадку самостоятельно.
Предварительная сортировка металлолома по видам повысит его стоимость. Если изделие включает несколько металлов, тогда разобрать на составляющие. Черный металл вперемешку с цветным могут не принять или посчитать всю партию как чермет, что гораздо ниже реальной стоимости.
При наличии неметаллических составляющих (например, при сдаче целого автомобиля) вычитается процент засоренности. Чтобы снизить этот показатель, следует удалить стекло, пластик, резину и прочие материалы. То же самое касается и грязного металлолома: масляные пятна, краска или бетон удешевят лом. Повысить ценность сырья поможет предварительная очистка от посторонних веществ и ржавчины.
Определение цветного и черного металлолома прописано в ФЗ № 89 «Об отходах потребления и производства» от 24 июня 1998. Законодательно металлический лом относят к вторсырью, годному для переработки в плавильных цехах и повторного применения.
Налоговый и бухучет металлолома на предприятии, которое занято подобными операциями, зависит от поставленных целей, будь то хранение, продажа с целью получения дохода и производство.
Например, в случае заготовки, хранения и переработки с целью применения в качестве вторичного сырья, необходимого для изготовления новых товаров, металлический лом следует рассматривать как материал и учитывать соответственно. Подобная схема учета применима на металлургических предприятиях.
В 2021 учет металлолома, который приобретен у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ведут в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», который утвержден Приказом Министерства финансов в 2001 году.
Этот документ, а также Методические указания по учету материально-производственных запасов свидетельствуют о том, что купленный лом можно относить к МПЗ и оценивать его стоимость в соответствии с фактически понесенными затратами. В них входят:
- рыночная цена;
- заготовительные расходы, которые сопряжены с подготовкой вторсырья к переработке;
- транспортные расходы.
Сдающих металлолом россиян предложили освободить от налога на доход
При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
При этом налогоплательщики имеют право на имущественные налоговые вычеты, в частности, в суммах, полученных от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, но не более 250 тыс. руб.
Таким образом, налоговая база по доходам, полученным физлицом от продажи личного имущества (металлолома), находящегося в собственности менее 3 лет, определяется с учетом вычета в сумме 250 тыс. руб.
При этом если имущество находилось в собственности физлица — налогового резидента России 3 года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
Чтобы получить освобождение от НДФЛ, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы, свидетельствующие о нахождении данного имущества в его собственности 3 года и более. Основания возникновения права собственности на сдаваемый лом и отходы фиксируются в приемо-сдаточном акте.
Таким образом, физлица, получающие доход от продажи имущества (металлолома), находившегося в собственности, за исключением случаев, когда такое имущество принадлежало им 3 года и более, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ, представить налоговую декларацию и уплатить налог.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Металлический лом является отходом производства и потребления. Правительство РФ установило порядок оборота ( №369, 370 «Об утверждении правил обращения с ломом и отходами металлов и их отчуждения» от 11.05.2001 г.).
228 статья НК РФ объясняет, облагается ли налогом сдача металлолома физическим лицом , если есть прибыль . В ряде случаев при такой деятельности предусматривается декларирование и уплата сбора. Какая сумма не облагается налогом при сдаче металлолома указано в ст. 217 Кодекса.
Частное лицо может сдавать металлоотходы согласно ст. 13.1 ФЗ РФ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998г. Пошлины на прибыль в РФ устанавливаются в законодательном порядке. Сколько металлолома можно сдать в год без налогов в России поясняют ст. 217, 220 Кодекса.
Средства от сбыта лома считаются доходом. Налог на сдачу металлолома платить нужно. Поводами для исчисления и удержания являются ситуации, когда:
- имущество находилось во владении менее 3-х лет;
- суммарная прибыль за год составила больше 250 т.р.
Оплата производится в году, который следует за отчетным.
Прогноз цен на металлолом в 2023 году
Многие эксперты, делая прогноз цен на металлолом в 2023 году, настойчиво ожидают повышения стоимости металлического лома, а фактором, провоцирующим рост стоимости, по их мнению является скоротечный процесс инфляции. Также они отмечают внезапно возникшие сложности у металлургов, потому как им стало тяжело конвертировать долги в условиях введённых ограничений, поступивших вследствие геополитических явлений.
Другие аналитики, говоря о том, когда повысится цена на металлолом в 2023 году, уверенно заявляют, что рост произойдет не раньше, чем через 3 месяца, поскольку в данный момент цены стабилизировались и перестали падать. Проблемы в основном были вызваны высокой конкуренцией с поставщиками из Азии, завершением строительного сезона, а также сложной геополитической обстановкой во всем мире.
За 11 месяцев против российского металлургического сектора был введен ряд санкций, которые затрудняют экспорт из РФ для производителей стали. Запрет на заход российских судов в местные порты действует в США, Великобритании и Канаде. Резиденты Великобритании не могут оказывать техническую помощь, финансовые или брокерские услуги по поставкам готовой стальной продукции и труб из Российской Федерации, даже если эта продукция поставляется в третьи страны.
По данным «Русмет» в течение всего января этого года цена на металлический лом медленно повышалась, такая же тенденция ожидается и в следующих месяцах, поскольку на внутреннем металлургическом рынке прослеживается увеличение спроса на сырье.
Ранее, 31 августа 2022 года, министерство финансов заявило, Россия вводит временный запрет на экспорт лома и отходов драгоценных металлов с 1 сентября 2022 года по 28 февраля 2023 года. Согласно соответствующему постановлению, подписанному премьер-министром РФ Михаилом Мишустиным, запрет на экспорт позволит сохранить стабильный источник вторичного сырья для переработки и производства драгоценных металлов на внутреннем рынке, гарантировать производственные мощности аффинажных заводов России, а также увеличить налоговые поступления в государственный бюджет.
Сейчас, Россия планирует продлить тарифную квоту на вывоз лома и отходов черных металлов за пределы территории страны в государства, не входящие в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), до 30 июня 2023 года. Проект разработан с целью безусловного обеспечения стратегическим сырьем отечественных предприятий металлургической отрасли в условиях беспрецедентного санкционного давления со стороны недружественных стран.
Несмотря на это, металлургические предприятия в России по-прежнему считают вторсырье дорогостоящим и постоянно просят правительство повысить экспортные пошлины, чтобы оставить больше металлолома внутри страны и снизить его цену.
По мнению экспертов, цены начнут расти не раньше, чем в феврале или марте 2023 года. В данный момент мы находимся на стабильном уровне, что говорят о устоявшейся стабилизации черного металла. Единственным фактором, который потенциально может поднять цены на металлолом, является завершение спецоперации, поскольку потребуется большое количество ресурсов для того, чтобы привести пострадавшие территории в хорошее состояние.
Если у вас остались вопросы или вы хотите узнать цены на наши услуги – позвоните нам, и мы с радостью ответим.
Платится ли налог на прибыль от реализации металлоотходов
Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить указано в Законе РФ. Все торговые сделки с ломом попадают под действие закона о налоге на прибыль (ФЗ №11 от 10.01.1997 г.). Сдал металлолом нужно платить налог, если имуществом (отходами) владели менее 3 лет или нет возможности доказать обратное.
На какую сумму можно сдать металлолом чтобы не платить налог:
- Статья 212 Кодекса разрешает имущественный вычет для физлиц до 250 тысяч рублей. Налоговая база по прибыли от продажи лома уменьшается на сумму вычета. Если доход не превысил эту цифру, пошлина не платится.
- Налог со сдачи металлолома физическим лицом не платится, если отходы принадлежат продающему лицу свыше трех лет. Сумма значения не имеет.
Новые правила обращения с ломом и отходами черных металлов в 2021 году
Уплачивается ли налог на сдачу металлолома физ лица, рассматривается в статьях 228, 217 НК.
Уплата НДФЛ осуществляется при невозможности доказать факт владения от трех лет.
НДФЛ не платится в следующих случаях:
- если продавец — резидент РФ;
- право на собственность подтверждено документально (чеки, акты приема-передачи, договоры отчуждения);
- владение от 3 лет.
Право на собственность может фиксироваться актом приема-передачи в месте сбора металлических отходов (п.10 №369 «Об утверждении правил обращения с ломом»).
Частному лицу при сдаче металлолома надо ли платить налог поясняет п.1 ст.210 НК. Вся прибыль физлица включена для расчета НДФЛ:
- выручка в денежных средствах;
- доход в натуральной форме;
- выгода материальная.
Формируется база с учетом вычета по имуществу (ст.220 п.1 пп. 1 НК РФ). Налог за сдачу металлолома попадает под это правило.
Прием металлолома от населения
Если пункт приема занимается последующей перепродажей лома, НДС при его сдаче также уплачивается в бюджет (кроме случаев, которые дают право на освобождение от его уплаты). Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость получают предприятия с выручкой за 1 квартал (3 месяца) менее 2 000 000 руб.
Налоговый учет металлолома в 2021 году существенно отличается от бухучета, из-за чего возникают неточности при расчете налога на прибыль.
Его выплачивают в соответствии с данными из документов налогового учета (регистров, бухгалтерских справок-расчетов и др.). Чтобы привести два вида учета в соответствие друг с другом, нужно оформлять много первичных документов.
Во избежание сложностей при их заполнении и проведении расчетов рекомендовано выбрать упрощенную систему налогообложения.
Основные преимущества «упрощенки»:
- простота расчета налоговой базы (налог платят либо с совокупных доходов организации за отчетный период, либо с доходов, из которых вычтена сумма понесенных расходов);
- предприятие освобождено от уплаты НДС, за исключением случаев, в которых оно выступает налоговым агентом и предъявляет счета-фактуры с НДС;
- УСН не предполагает уплату налога на прибыль для организаций и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей.
Простой учет металлолома и несложные типовые проводки – несомненные плюсы упрощенной системы налогообложения. Однако в большинстве случаев пункт приема металлолома признают налоговым агентом, а потому определение налоговой базы нужно произвести с учетом стоимости купленного лома в соответствии со ст. 105.3 НК РФ.
Помимо НДС, организациям на УСН предстоит вносить в бюджет транспортный налог. Разумеется, только в случае наличия автомобилей и спецтехники, признанных объектами налогообложения. Если пункт приема не располагает такой техникой, сдавать даже нулевую декларацию не нужно.
Также необходимо уплачивать налог на имущество организации, установленный гл. 30 Налогового кодекса. Здания, строения, сооружения, зарегистрированные на юридическое лицо, подлежат налогообложению, если задействованы в коммерческой и административной деятельности организации. Не платить налог можно при владении объектами, не перечисленными в ст.378.2.
Кто заплатит налог с доходов от сдачи металлолома
отражение возмещения (компенсации) персоналу расходов, связанных с осуществлением служебных, трудовых обязанностей, таких как расходы на компенсацию за использование личного транспорта для служебных целей, расходы, связанные со служебными командировками (за исключением выплаты суточных), компенсация стоимости вещевого имущества, иные аналогичные расходы, по соответствующим подстатьям статьи 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ;
Здесь следует пояснить, что поступления капитального характера направлены на осуществление получателями расходов капитального характера, формирующих (увеличивающих) основные фонды – недвижимое и (или) движимое имущество, признаваемое в целях бухгалтерского учета объектами основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, в том числе расходов на бюджетные инвестиции (на строительство, реконструкцию, в том числе с элементами реставрации, техническое перевооружение объектов капитального строительства, приобретение объектов недвижимого имущества, приобретение (создание) объектов непроизведенных активов), приобретение машин и оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря, относимого к объектам основных средств, приобретение (создание) программного обеспечения и иных результатов интеллектуальной деятельности, признаваемых объектами нематериальных активов, в том числе в рамках научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (п. 7 Порядка № 209н).
Обоснование вывода:
Применяемая в настоящее время методология бухгалтерского учета предусматривает учет доходов с применением счетов 205 00 «Расчеты по доходам», 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам» (п.п. 197, 199, 220, 221 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2021 N 157н, далее — Инструкция N 157н).
В ряде случаев реализация имущества на основании договоров согласно положениям Уставов организаций госсектора является одним из видов приносящей доход деятельности этих учреждений. При таких обстоятельствах допустимо использование для учета соответствующих расчетов счета 205 70 «Расчеты по доходам от операций с активами» (п. 197 Инструкции N 157н). В иных ситуациях расчеты по реализации имущества могут учитываться на счете 209 83 «Расчеты по иным доходам» (п. 220 Инструкции N 157н).
В частности, абзацем седьмым п. 178 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2021 N 183н (далее — Инструкции N 183н), прямо предусмотрено, что начисление доходов от реализации основных средств, нематериальных активов, материальных запасов отражается по кредиту счета 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» и дебету счета 0 209 83 000 «Расчеты по иным доходам». Согласно положениям п. 34 Инструкции N 183н металлолом учитывается в составе материальных запасов.
Доходы от выбытия материальных запасов отражаются по статье аналитической группы подвида доходов бюджетов 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов», статье 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов» КОСГУ (пп. 4.1.1 п. 4.1 раздела II, п. 3 раздела V Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2021 N 65н).
На основании изложенного рассматриваемая ситуация может быть отражена в бухгалтерском учете следующим образом:
1. Дебет 2 209 83 560 Кредит 2 401 10 172
— отражено начисление дохода от реализации металлолома на основании паспорта-расчета;
2. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 209 83 660,
с одновременным увеличением забалансового счета 17 (440 АнКВД, 440 КОСГУ) — отражено поступление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения.
Порядок заполнения отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) регламентирован положениями Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2021 N 33н (далее — Инструкция N 33н).
Поступление доходов, полученных автономным учреждением от сторонней организации за сданный металлолом, отражается в графе 5 раздела I Отчета (ф. 0503737) по аналитическому виду доходов 440.
Помимо скорректированных инструкций, чиновники утвердили еще пять новых федеральных стандартов к действующим пяти, которые детализировали порядок ведения бухучета в госучреждениях бюджетного сектора. Планируется ввести еще 20 стандартов, однако нововведения будут поэтапными и завершатся до 2021 года.
Учитывая данные изменения, КУ пришлось скорректировать локальные документы, регламентирующие способы и методы ведения БУ, то есть обновить учетную политику. Утвердить данные изменения нужно было еще в декабре 2021 года. Проверить учетную политику на 2021 год для казенных учреждений, новшества — все ли изменения учтены в главном документе, можно в статье «Учетная политика: как составлять по новым требованиям».
Полученный в процессе демонтажа металлолом в бюджетной организации принимается к учету на основании актов о списании основного актива. Причем, сам металлолом приходуется по фактической стоимости, в которую входит:
- рыночная оценка, действующая на момент принятия металлического лома к бухучету;
- транспортные расходы, оплачиваемые бюджетной организацией и связанные с процессом демонтажа основных фондов, в результате которого получен приходуемый металлолом.
Администрация Курской области
Частному лицу при сдаче металлолома надо ли платить налог поясняет п.1 ст.210 НК. Вся прибыль физлица включена для расчета НДФЛ:
- выручка в денежных средствах;
- доход в натуральной форме;
- выгода материальная.
Формируется база с учетом вычета по имуществу (ст.220 п.1 пп. 1 НК РФ). Налог за сдачу металлолома попадает под это правило.
До 31 декабря 2017 года НДС не уплачивался при покупке отходов. Сбором на добавочную стоимость облагались доходы полученные от сдачи металлолома продавца. С 01.01.2018 года с покупки металлоотходов пошлина на добавленную стоимость взимается (ст.161 п.8 НК).
Смысл в том, что оплачивать НДС стали покупатели (налоговые агенты). ИП, организации рассчитывают и выплачивают пошлину в казну, если приобретение делается у организации, которая платит взнос по НДС.
Регулирует записи в платежных поручениях письмо Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.
Основные моменты при оформлении документа:
- Продавец работает с НДС: назначение платежа указывается, НДС исчисляется налоговым агентом.
- Продавец работает без НДС: записывается так: без налога (НДС).
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Российские власти готовы освободить население от налога на сдачу бутылок
В России большая часть отходов, которые можно перерабатывать и использовать повторно в производстве, пропадает на свалках и загрязняет окружающую среду. Ежегодно в стране образуется 250–400 кг мусора на человека, но вторично используется не более 8% (против 40% в США и 60% в Евросоюзе), рассказала «Известиям» зампред комитета по переработке отходов и вторичных ресурсов «Деловой России» Наталья Беляева.
При этом в городах работают специальные пункты приема вторсырья за деньги. Сегодня самая развитая сеть в стране — по черным и цветным металлам.
Также начали появляться пункты приема макулатуры, пластика и стекла, сказал член комитета ГД по экономической политике Алексей Канаев. Металлолом, как правило, принимают недалеко от промзон (из-за особых правил его хранения), а остальное вторсырье — наоборот, ближе к людным местам, например у ТЦ, отметила Наталья Беляева.
— Поскольку сеть по приему металлов уже хорошо развита, сейчас около 80% вторсырья этого вида переработчики получают в пунктах приемки от граждан. В сборе лома ежегодно принимает участие около 1 млн человек по всей стране, — рассказал директор ассоциации НСРО «Руслом.ком» Виктор Ковшевный.
В среднем обычные люди, которые продают вторсырье, в год зарабатывают от 300 рублей до 120 тыс. Но есть и те, кто занимается сбором и сдачей вторсырья целенаправленно, их доходы могут быть заметно выше, добавил он. К примеру, автомобильные катализаторы принимают за 40–60 тыс. рублей за штуку, это один из самых дорогих видов вторсырья, указал первый зампред комитета Госдумы по экологии и охране окружающей среды Николай Валуев.
Сегодня обороты сбора вторсырья заметно ограничивает необходимость уплаты НДФЛ с дохода (на все виды мусора, кроме макулатуры), сказали «Известиям» в пресс-службе Минприроды. Поэтому депутаты Алексей Канаев и Николай Валуев разработали законопроект об отмене этой обязанности.
НДФЛ (13%) выплачивается от суммы, превышающей 250 тыс. рублей. Но даже если доход не достигает этого показателя, продавец обязан заполнить налоговую декларацию, иначе предусмотрен штраф в 1 тыс. рублей, пояснил Николай Валуев. Часть потенциальных продавцов отпугивает необходимость заполнения этой декларации. Кроме того, неудобства испытывают и переработчики, поскольку во время проверок налоговой службы граждане не подтверждают, что продавали вторсырье, отметил Виктор Ковшевный.
Необходимость уплаты НДФЛ снижает экономическую привлекательность деятельности для граждан. Кроме того, организаторы приема вторсырья должны выступать в качестве налоговых агентов — вести учет всех сдавших его граждан и передавать их паспортные и налоговые данные в ФНС, рассказали в Минприроды.
— Так, у компаний возникают значительные расходы, фактически делающие подобную деятельность непривлекательной и трудоемкой для всех участников процесса. Отмена НФДЛ позволит развить интерес инвесторов к деятельности и вовлечь максимальное количество граждан, — подчеркнули в ведомстве.
Депутаты направили законопроект на рассмотрение в Минприроды и в Минэкономразвития. До конца года документ планируют внести в Госдуму. В Минэке на запрос «Известий» не ответили. В Минфине сообщили, что инициатива пока не поступала в ведомство.
Источники металлолома и пути сбыта
Конечные потребители лома — металлургические предприятия, в России примерно 35 крупных заводов регулярно закупают вторичное сырье. Начало цепочки — ломосдатчики, то есть организации, у которых он накапливается в результате производственной деятельности, и население. Традиционные места сбора лома:
- прием металлоизделий непосредственно от частных лиц;
демонтаж строительных конструкций, зданий; - вывоз брака, отходов с промышленных предприятий;
- поиск металла на несанкционированных свалках;
- сбор, транспортировка с полигонов твердых бытовых отходов.
Собственников металлоотходов и потребителей связывают поставщики. Они делятся две большие группы: предприятия, располагающие ломозаготовительной площадкой, и транзитные организации, осуществляющие их транспортировку (реализацию) металлургическим заводам. Состав поставщиков очень неоднороден.
- Мелкие нелегальные компании, «поисковики», которые покупают его за наличные и перепродают на металлобазы. Зарабатывают они от 50 до 3 рублей на одной тонне чермета, чуть больше на цветном металле. Чистый доход составляет от 700 тыс. до 1,2 млн в год.
- Независимые пункты приема металлолома среднего масштаба, имеющие оборудование и лицензию. Удачно работают при хорошей организации, налаженном канале сбыта, логистике, постоянном мониторинге рыночных цен.
- Крупные сетевые поставщики, независимые («ПК Втормет», «ИмпексТрейд») и аффилированные с заводами («ВторчеметНЛМК», «СибМетХолдинг» и другие). Именно с ними предпочитают работать крупные потребители.