Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тонкости операций с недвижимостью в Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы намерены оптимизировать свои налоги, имеет смысл обратиться к налоговому консультанту. Часто услугами специалистов начинают пользоваться ещё до покупки недвижимости – например, чтобы заранее учитывать муниципальные ставки налога.
Система здравоохранения
Медицина в Финляндии находится на очень высоком уровне, что подтверждается продолжительностью жизни ее населения. Другой показатель, свидетельствующий о качестве медицинских услуг – самый низкий показатель смертности среди новорожденных (4 на 1000) в мире.
Здравоохранение в Финляндии включает в себя систему государственных учреждений, имеющих очень хорошее финансирование, и частную врачебную практику. Частные клиники находятся под строгим государственным контролем, лицензии на деятельность по оказанию медицинских услуг выдают далеко не всем, поэтому качественную врачебную помощь можно получить как у частного специалиста, так и в муниципальном учреждении.
За услуги, в обоих случаях, придется заплатить, но в государственной клинике расходы составят лишь 20 %, остальное компенсирует государство.
Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:
| Стоимость подарка, € | Нижняя граница налога, € | Процент от суммы, превышающей нижнюю границу налога |
| Близкие родственники | ||
| 5 000 – 25 000. | 100 | 8 |
| 25 000 – 55 000 | 1700 | 10 |
| 55 000 – 200 000 | 4700 | 12 |
| 200 000 – 1 млн. | 22100 | 15 |
| Свыше 1 млн | 142100 | 17 |
| Другие родственники | ||
| 5 000 – 25 000 | 100 | 19 |
| 25 000 – 55 000 | 3900 | 25 |
| 55 000 – 200 000 | 11400 | 29 |
| 200 000 – 1 млн. | 53450 | 31 |
| Свыше 1 млн. | 301450 | 33 |
Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.
Налоги для нерезидентов
Налоговый статус иностранца определяет, какие именно налоги он будет платить, проживая в Финляндии большую часть года. Если гражданин запросил статус налогового резидента, то ему предстоит оплачивать все виды налогов наравне с гражданами Республики. Налоговый нерезидент платит налоги только с тех доходов, которые были получены на территории Финляндии, от местных компаний и работодателей.
Иностранные граждане, прибывшие в Финляндию на срок меньше 183 дней для выполнения сезонных работ и находящиеся в стране от 3 до 5 месяцев, должны будут оплатить единый налог для нерезидентов, составляющий 35 % от полученного дохода. Данный вариант налогообложения считается упрощенным. Сумма налога может быть уменьшена на 17 евро в день либо на 510 евро в месяц за счет налогового вычета.
Налоговые резиденты:
- Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
- Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
- Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
- Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.
К недвижимости относится единица земельной собственности, в которую входит прилегающая территория, в том числе доли в общих территориях, а также сервитуты (право пользования чужим земельным участком для того, чтобы проложить, например, трубы или использовать дороги).
Это может быть как земельный, так и водный участок, который должен быть зарегистрирован в Кадастре недвижимости как самостоятельный объект.
Например, частный дом и участок вполне попадает под категорию недвижимости (kiinteistö), а вот отдельная квартира считается движимым имуществом, поскольку является жилищной акцией (asunto-osake). Квартиры располагаются в многоэтажных домах, владельцами которых являются жилищные акционерные общества (ЖАО). Они либо берут землю в аренду, либо владеют ей.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Другие налоги в Суоми
К числу самых распространенных налогов можно отнести:
- Церковный налог в Финляндии (Kirkollisvero) – рассчитывается из суммы зарплаты прихожан Финской евангелической лютеранской и православной церквей. Размер налога регулируется местным законодательством и обычно составляет 1-2 %.
- Налог на общественное вещание (Yleisradiovero) – с физических лиц взимается в размере от 50 до 163 евро в зависимости от дохода, даже если они не пользуются услугами общественных телерадиокомпаний. Сбор также уплачивают предприятия: в размере от 140 до 3 тыс. евро, если их доход превышает 50 тыс. евро.
- Туристический налог в Финляндии (turistivero) – сбор муниципального уровня, взимаемый с путешественников в отелях. Обычно не превышает 5 евро в сутки.
Освобождение от уплаты налога
Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:
- подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
- не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
- не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
- аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
- не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.
Хельсинки: общая налоговая политика
Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.
Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Порядок уплаты налогов в Финляндии физическими лицами относительно прост. Налоговым агентом по подоходному налогу на зарплату является работодатель. Самостоятельно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговые органы не нужно, налоговая администрация самостоятельно рассылает налоговые декларации налогоплательщикам-физлицам в марте-апреле каждого года. Если в декларации все указано правильно и учтены все налогооблагаемые доходы, никаких действий предпринимать не нужно. В случае внесения исправлений вернуть в налоговые органы декларацию необходимо до 21 мая. Кроме того, электронный сервис налоговой службы позволяет предварительно уведомить налоговую о новых доходах.
В Финляндии взимаются прогрессивный государственный налог, муниципальный налог и церковный налог. Вы вправе вычитать из налогооблагаемой базы расходы на получение дохода и проценты по кредиту на квартиру, в которой Вы постоянно проживаете. Если Ваши супруг(а) и дети по-прежнему живут в стране Вашего постоянного проживания, Вы можете вычитать из налогооблагаемого дохода транспортные расходы (обычно по стоимости самого дешевого вида транспорта), связанные с посещением семьи. В Финляндии часть транспортных расходов не компенсируется. Из налогооблагаемого дохода можно вычитать не более 7.000 € в год по транспортным расходам. В Финляндии не делаются вычеты из дохода на основании семейных обстоятельств. Из налогооблагаемого дохода, полученного в Финляндии, Вы вправе вычитать часть выплачиваемых Вами по решению суда алиментов, однако не более 80 € по каждому ребенку. Могут также вычитаться установленные законом пенсионные выплаты и выплаты по страхованию от безработицы удерживаемые с работника. Кроме того, в Финляндии в определенных пределах могут вычитаться добровольные пенсионные страховые взносы, уплачиваемые на территории Европейского Союза.
Работа вахтовым методом
Местная молодежь крайне неохотно идет работать на тяжелые условия труда, будь то стройка или сбор урожая. Поэтому Финляндия каждый год охотно принимает большое количество сезонных работников. Средняя зарплата на сезонной работе – 2000 евро.
Список востребованных профессий вахтовым методом:
- Водители и дальнобойщики.
- Сборщики урожая на ферму.
- Менеджеры по туризму, владеющие несколькими языками.
- Русские няни, на которых есть спрос как в русских, так и в финских семьях.
- Медсестры.
- Сиделки по уходу за пожилыми людьми.
- Разнорабочие на строительных объектах, а также профессиональные сварщики, электрики и сантехники.
Права и обязанности иностранца при покупке недвижимости
Лица, не являющиеся гражданами стран-участниц Евросоюза или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), могут купить жилой либо коммерческий объект только со специальным разрешением, которое выдается местным Министерством обороны. Данный документ необходим в случае покупки объектов иностранной компанией, а также организацией, чей офис юридически находится в ЕС или ЕЭЗ, но минимум 10 % принадлежит юридическому или физическому лицу, которое не зарегистрировано на территории стран-участниц этих двух объединений и не имеет их гражданства. Разрешение не требуется, если:
- супруги приобретают имущество совместно, при этом один из них — гражданин Евросоюза или ЕЭЗ;
- объект расположен на территории арендованного участка или входит в состав акционерного жилищного товарищества;
- продавец является родственником соискателя — родителем, ребенком, супругом или партнером.
Собственники недвижимости имеют право:
- Проводить ремонтные работы. Действия не должны наносить вред другим жильцам.
- Сдавать объект в аренду. Можно получать доход от сдачи как всего жилья, так и его части.
- Рассчитывать на домашний покой. Шум в ночное время со стороны соседей является грубым нарушением этого права, о чем можно сообщить в управляющую компанию.
- Отстаивать границы своего личного пространства. Владелец или арендатор сам решает, кого впускать в дом.
Также при покупке объекта на собственника возлагаются некоторые обязательства:
- Использовать дома/квартиры по назначению. Если недвижимость рассчитана на проживание, то она не может эксплуатироваться в качестве коммерческой.
- Соблюдать правила, действующие в домовладении. Например, не нарушать тишину в установленное время, придерживаться порядка — полный перечень, как правило, вывешивается возле входной двери многоквартирного дома.
- Следить за поведением приглашенных в гости людей. Все посетители, как и владельцы, должны придерживаться установленных правил.
Поиск недвижимости в Финляндии
Перед тем, как купить дом или квартиру, заинтересованному лицу нужно найти подходящий вариант. В первую очередь соискателю необходимо определиться, будет ли он искать предложения без посредников либо через агентство. У каждого способа есть свои плюсы и минусы.
При самостоятельном поиске можно неспешно оценить различные виды недвижимости в Финляндии, найти недорогие дома или квартиры, например, на берегу озера или возле леса от владельцев. Также в данном случае иностранец сэкономит на риэлтерских услугах и не будет подвергаться влиянию на свой выбор от постороннего человека. Из минусов — необходимость уделять много времени поиску, регулярно просматривать сайты недвижимости. Нужно самостоятельно заниматься подготовкой документов, поиском нотариуса и другими вопросами, связанными с покупкой имущества. Для русских покупателей и соискателей из других стран минусом также может являться языковой барьер, поэтому отдельно нужно прибегать к услугам переводчика для корректного составления документов.
Плюсы поиска через компанию включают помощь специалистов в определении ключевых запросов по покупке недвижимости, подборе нескольких вариантов для приобретения или аренды. Также риэлторы могут недорого организовать просмотр объектов, чем сэкономят время соискателя. Специалисты возьмут на себя сложности оформления нужных документов и, если нужно, выступят в роли доверенных представителей покупателя. Из минусов — необходимость оплачивать услуги риэлтора, сумма составляет определенный процент от покупки.
Налогоплательщики и типы налогов
Налогообложение в Финляндии распространяется на всех резидентов страны, в том числе:
- физических лиц, независимо от их гражданства, проживающих на финской территории более 183 дней в году;
- юридических лиц, зарегистрированных на финской территории или созданных в соответствии с финским законодательством иным образом.
Остальные, в том числе и финны, если они не проживают постоянно в стране, платят налоги в Финляндии в 2021 году только из тех доходов, которые получены из финских источников. Такой режим налогообложения считается ограниченным, им в основном пользуются иностранцы, иностранные компании – партнеры финских предприятий, а также трудовые мигранты, приезжающие на сезонные работы и находящиеся в стране менее полугода. Налогообложение нерезидентов значительно отличается как в принципах, так им в применяемых налоговых ставках.
Виды налогов в Финляндии традиционно можно разделить на прямые и косвенные. Прямыми считаются все налоги, которые насчитываются на полученный доход или прибыль. К их числу относят:
- государственный налог на прибыль (Ansiotuloverotus);
- налог на прирост капитала (Pääomatuloverotus);
- налог на перевод активов (Varainsiirtovero);
- налог на дарение и наследство (Lahjaveron);
- муниципальный налог на доходы в Финляндии (Kunnallisveroa);
- корпоративный подоходный налог с предприятий (Yhteisövero) и другие.
Косвенными принято считать все потребительские сборы, то есть все, которые дополнительно начисляются на товары и услуги, например:
- налог на добавленную стоимость (Arvonlisävero);
- акцизы и таможенные сборы;
- налог с алкоголя и алкогольных напитков (Аlkoholijuomavero);
- налог на табачные изделия (Tupakkavero);
- налог на топливо (Polttoainevero);
- налог на телевидение в Финляндии или так называемый налог на общественное вещание (Yle-vero) и другие.
В зависимости от бенефициаров налоги в Суоми в основном делятся на государственные и муниципальные. Также могут быть взысканы общинные налоги, например на церковь, и взносы на социальное страхование. Администрированием сборов и перераспределением денег занимаются местные налоговые администрации – .
Предлагаем подробнее рассмотреть, какие налоги платят в Финляндии, на кого и в каком размере они распространяются.