Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
За какое время можно получить вычет
Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.
Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2022 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2021, 2020 и 2019 годы.
Срок получения вычета
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Примеры
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы
Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.
Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.
Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:
- штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
- пoлиpoвкy;
- пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
- циклeвaниe пoлoв;
- ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
- ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
- yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.
Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.
B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.
Срок давности налогового вычета за жилье
Имущественные налоговые вычеты не имеют срока давности, и оформить их можно через пять, десять или двадцать лет после регистрации собственности. При этом применяются правила, действующие на момент приобретения жилья. И если в 2023 г. оформляется декларация 3-НДФЛ на квартиру, купленную, например, в 2007 году, максимальный размер вычета составит 1 млн рублей.
Размер налогового вычета для жилой недвижимости, приобретенной в разные годы:
- с 01.01.1999 по 31.12.2002 — 600 тыс. рублей;
- с 01.01.2003 по 31.12.2007 — 1 млн рублей;
- с 01.01.2008 по 31.12.2013 — 2 млн рублей в сумме на всех собственников;
- с 01.01.2014 — 2 млн рублей каждому собственнику.
Документы для оформления вычета за квартиру
- Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
- Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
- Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
- Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
- Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
- Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).
Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.
Вернуть НДФЛ за покупку квартиры — условия возврата
Данное отчисление плательщик налогов вправе возместить в следующих случаях:
- Купленное имущество находится на российской территории.
- Физическое лицо, которое приобрело жилую недвижимость или долю в нем, ежемесячно уплачивает налог на доходы в размере 13%.
- Сделка купли-продажи осуществляется между гражданами, которые не взаимосвязаны, а такими могут быть признаны:
- Физическое лицо и его супруга (супруг).
- Дети.
- Родители.
- Физические лица при подчинении одного другому по должностному положению.
- Во время покупки недвижимого имущества деньги были заплачены самим плательщиком налогов. Учитывайте, что в расходы на покупку не включаются:
- Средства бюджета при государственном софинансировании.
- Сумма материнского капитала.
- Денежная сумма, которая была уплачена предприятием.
- Сумма расходов не превышает предельного порога, закрепленного на законодательном уровне. Эта сумма составляет 2 миллиона рублей. Если расходы превышают данное значение, то 13% будут возращены плательщику налогов только лишь от 2000000 рублей.
Если упомянутые выше условия соблюдаются, то физическое лицо вправе возвратить 13% от расходов на покупку жилого недвижимого имущества.
Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры
Гражданину требуется собрать такой пакет документов:
- Паспорт физического лица, который платит налоги (копия).
- Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Она должна быть заполнена за отчетный год, в котором была совершена сделка купли-продажи недвижимого жилого имущества.
- Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором была куплена недвижимость для проживания.
- Свидетельство ИНН (копия).
- В случае если плательщику налогов предоставлялись стандартные налоговые вычеты, то понадобится представить свидетельства о рождении детей.
- Расписка продавца недвижимого имущества.
- Заявление на предоставление вычета. В нем необходимо обозначить номер банковского счета, куда возмещаемая сумма будет перечисляться.
- Если квартира была куплена с привлечением ипотечных средств, то понадобится кредитный договор.
- Документы, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Среди них будут: договор о приобретении прав на жилье в строящемся доме, договор купли-продажи, акты приемки-передачи.
- Бумаги, доказывающие расходы на приобретение недвижимости для проживания и отделочных работ. Это могут быть платежные поручения, банковские выписки, квитанции, товарные и кассовые чеки, акты при закупке строительных материалов.
По каждой сделке в индивидуальном порядке определяется список необходимых документов.
Как получить налоговый вычет
Человек может получить вычет двумя способами. Обратиться в региональный налоговый орган или подать заявку через компанию, в которой он работает. Тогда подать заявку можно после приобретения жилья, даже если сделка совершена в начале года. Дожидаться завершения отчетного периода не надо.
При выплате зарплаты не будет удерживаться подоходный налог, равный 13 процентам. В ситуациях, когда за один календарный год не может быть выплачена вся сумма возмещения, в следующем году заявление подается еще раз. И так до того момента, пока не будет выплачена вся компенсация.
При подаче декларации через налоговые органы, заявка размещается в следующем календарном году. Сумму возвращают за прошедший год, максимум за предыдущие 3 года. Оформить возмещение можно на всю сумму сразу, если позволяет официальный достаток. Если размера внесенного НДФЛ за год недостаточно, будет возмещена только часть суммы. Оставшаяся сумма может быть возвращена в следующем году.
Пошаговая инструкция:
- Для начала проверьте, подходите ли вы под требования для получения выплаты.
- Затем соберите нужные бумаги.
- Посчитайте на какую сумму возмещения можете рассчитывать.
- Выберите подходящий для вас способ возврата: налоговая или компания-работодатель.
- Подайте документы в налоговую онлайн или лично, если выбран подобный вариант.
- Дождитесь рассмотрения декларации.
- Дождитесь поступления денег.
Изменения законодательства: что нового в имущественном возмещении
Каждый гражданин РФ имеет право на возврат части средств, которые он уплатил в государственную казну в виде подоходного налога. Для этого достаточно оформить фискальный вычет, который необходим для сокращения налогооблагаемого дохода. Поскольку в соответствии со статьей 224 НК Российской Федерации размер подоходного налога, удерживаемого с физлиц, составляет 13%. Получается, что каждому официально трудоустроенному работнику ежемесячно приходится довольствоваться лишь 87% от той заработной платы, что указана в его трудовом договоре.
Тем не менее, есть ряд случаев, когда 13% можно вернуть обратно. Одним из таких является покупка недвижимости в кредит и выплата процентов по нему. Таким образом наше государство стремится поддержать граждан, решивших приобрести недвижимость.
Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры
Подавать документы на возврат подоходного налога необходимо на следующий год после покупки квартиры. Как правило, декларация составляется вначале года на основании доходов предыдущего. После подачи пакета документов начинается процедура проверки, которая длится 3 месяца. Если выявлены какие-то нарушения, необходимо подавать декларацию заново, о чем сообщат сотрудники налоговой инспекции. При отсутствии замечаний, после истечения трехмесячного срока начинается период выплаты, на который отводится ровно один месяц.
Следует учитывать, что за одни год можно получить сумму, не превышающую налоговые отчисления заявителя за прошедший год. Перед тем как подать декларацию, можно самостоятельно сосчитать, сколько времени потребуется на получение всей суммы. При участии ипотеки и возврата части выплаченных процентов, процедура возврата может затянуться на несколько лет. Подавать декларацию придется ежегодно, каждый раз предоставляя пакет документов.
Владелец квартиры имеет право перенести период получения вычета на более поздние сроки, при этом ограничений по времени законодательством не предусмотрено.
Сколько можно вернуть?
По закону вернуть можно 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тысяч рублей. То есть вычет осуществляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.
Например, вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, 13% от стоимости квартиры составляет 390 тыс. рублей, но вернут вам только 260 тысяч рублей. С другой стороны, если Вы купили квартиру за 1 500 000 рублей и получили возврат только 195 000 рублей из возможных 260 000 рублей, то недостающую до лимита сумму в размере 65 000 рублей Вы сможете получить при следующей покупке.
Таким образом, если 13% от стоимости приобретенной Вами недвижимости составляет менее 260 тыс.рублей, Вы имеете право на повторное получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости в будущем (до исчерпания лимита в 260 тыс. рублей). После того как Вы используете имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму возврата, повторное предоставление данного налогового вычета невозможно.
Есть и другое ограничение по возврату подоходного налога. Оно касается не общего лимита в 260 тысяч рублей, а того размера («порции») возврата, в котором Вы сможете его получать по итогам прошедшего налогового периода (календарного года). Суть этого ограничения заключается в том, что нельзя вернуть подоходного налога больше, чем Вы его уплатили.
Пример. Ваша заработная плата составляет 40 000 рублей «грязными», т.е. ежемесячно с них удерживают 13% подоходного налога, что составляет 5 200 рублей. Следовательно, за 2018 год Вы уплатили в казну 62 400 рублей (5 200 х 12= 62 400). Заявление на возврат НДФЛ за 2018 год Вы сможете подать в 2019 году. Вернут Вам не более 62 400 рублей, т.к. именно эта сумма и была с Вас удержана. Чтобы исчерпать лимит в 260 000 рублей (возврат за покупку недвижимости), необходимо будет подавать документы каждый год, до тех пор, пока не получите всю положенную сумму вычета.
Перенос остатка вычета на следующий год
Максимальную сумму возврата по вычету получить сразу целиком получится только у тех, чей годовой доход больше 2 000 000 рублей. В этом случае за год вы платите государству НДФЛ в размере 260 000 (или больше). Значит, налоговой есть, что вам вернуть.
Всем остальным за год возвратят только ту часть, которую по факту они за этот год перечислили в бюджет в виде налога. Остальное можно получить в последующие годы. Причем на это может уйти столько лет, сколько нужно в вашем случае — границ нет, главное, чтобы вся положенная сумма в итоге оказалась у вас.
Скажем, у вас оклад 50 тысяч рублей в месяц, и вам должны вернуть 260 тысяч, поскольку сумма вычета составила 2 млн. В год вы получаете 600 000 рублей и платите 78 000 рублей в качестве налога государству. Получается, что налог вам будут возвращать в течение 4 лет.
В первый год после покупки квартиры вы сможете забрать себе 78 000 рублей, во второй и третий год — также по 78 000, а в четвертый год получите оставшиеся 26 000 рублей.
Если квартиру покупает пенсионер, для него предусмотрено исключение. Он сможет вернуть налог сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать одновременно 4 декларации: за год, в который приобретено жилье, и за 3 года до этого.
Что такое налоговый вычет при покупке квартиры?
При подтверждении фактических расходов на покупку (строительство) жилья, а также по внесенным процентам за ипотеку, заявителю предоставляется возможность налогового послабления в виде имущественного вычета. Его можно получить в виде:
- возврата одной суммой по итогам прошедшего календарного года уплаченного за год НДФЛ по ставке 13 %;
- освобождения от удержания НДФЛ с получаемого у работодателя дохода.
Кто имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры?
Получит вычет имеют право граждане при одновременном выполнении условий:
- иметь статус налогового резидента РФ (проживать на территории России 183 и более дней в году);
- получать доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.
Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры
В Налоговом кодексе содержится полный список тех, кто имеет право на получение вычета при покупке жилья:
- официально трудоустроенные граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
- работающие пенсионеры с зарплатой не ниже МРОТ;
- неработающие пенсионеры, имевшие официальное трудоустройство в течение последних трех лет;
- иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в России свыше 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в нашей стране);
- родители или опекуны несовершеннолетнего, если купленная недвижимость оформлена на него.
Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры
Лишены права получить до 260 тысяч рублей вычета по подоходному налогу:
- индивидуальные предприниматели и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств (они не уплачивают НДФЛ и возвращать им нечего);
- безработные граждане;
- граждане, трудоустроенные неофициально и не уплачивающие НДФЛ;
- граждане, купившие квартиру с использованием материнского капитала, военной ипотеки и других государственных программ поддержки;
- граждане, купившие жилье у близких родственников, работодателя, подчиненного и других взаимозависимых лиц (полный перечень имеется в ст. 105.1 НК РФ);
- юридические лица.