Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4-ФСС в 2023 году: изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Ответственность за ошибки в ЕФС-1
Ответственность работодателей за нарушение правил сдачи отчетности по персонифицированному учету указана в Законе от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно:
- штраф 500 руб. по каждому застрахованному лицу (исключение — информация о трудовой деятельности) — за несдачу или несвоевременную сдачу, за неполные или ошибочные сведения;
- штраф 1 000 руб. — за нарушение порядка подачи в виде электронных документов.
При нарушениях в разделе 2 штрафы аналогичные, как и по отчету 4-ФСС. Несдача информации — штраф 5% от суммы, начисленной за последние три месяца, но не больше 30% и не меньше 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
С 2023 года в Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ внесут корректировки на основании Закона от 14.07.2022 г. в части применения штрафов. Работодатель сможет их избежать, когда:
- сдаст уточненный отчет в течение 5-ти рабочих дней после получения уведомления об ошибках или несоответствиях;
- исправит ошибку до того, как поступит такое уведомление, то есть до ее обнаружения специалистами фонда.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Как исправить ошибки в отчете
Законодательство РФ разрешает организациям сдавать уточненные отчеты 4-ФСС. Фирмы имеют на это право:
- если уточненный отчет сдан до окончания срока подачи такой отчетности;
- если организация самостоятельно выявила недочеты в отчете ФСС, которые не влияют на размер облагаемой базы;
- уточнение произведено после выездной проверки.
Если в результате ошибок выявилось занижение налогооблагаемой базы и соответственно неуплаты взносов в бюджет, то в этом случае нужно предпринять следующие шаги:
| 1. Рассчитать и перечислить недостающую сумму недоимки в бюджет |
| 2. Рассчитать сумму пени, за весь период просрочки и также перечислить ее в бюджет |
| 3. Сделать уточненный отчет и сдать ее в ФСС |
Согласно разъяснениям финансового департамента ФСС РФ в результате ошибки, обнаруженной в текущем году, ошибку следует отразить в том текущем году, когда она была совершена.
Пример, ошибка за январь 2023 года была выявлена в июне 2023 года, поэтому отразить исправленную информацию нужно в отчете за полугодие 2023 года и при этом подать уточненный отчет 4-ФСС. Если ошибка выявлена за предыдущие года, то корректировочную сумму необходимо внести в таблицу 2 строка 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» и также сдать уточненный расчет за год, в котором была выявлена ошибка.
При сдаче уточненного отчета, необходимо в поле «Номер корректировки» поставить цифру корректировки 001 (первая корректировка), 002 (вторая корректировка) и т.д.
Порядок заполнения расчета за Ⅳ квартал
Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ приказа ФСС от 14.03.2022 № 80. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.
На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.
На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.
Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».
Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.
Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.
Таблица 1 – в ней отражается расчет сумм страховых взносов. Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если страхователь имеет выделенные самостоятельные классификационные единицы .
Таблица 2 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таблица 3 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.
Таблица 4 — в ней указывается о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Отчетность за 4 квартал 2022: сроки (таблица)
В таблице ниже приведены сроки представления основной отчетности, подаваемой в ИФНС, фонды, Росприроднадзор. В Росстат отчетность подается субъектами определенных отраслей, а также ИП и компаниями, включенными в выборку ведомства, поэтому для каждого предприятия перечень отчетов будет индивидуальным – уточнить его можно с помощью специального сервиса, где достаточно ввести один из основных своих реквизитов.
|
Отчетность |
Период |
Крайние сроки сдачи отчетности за 4 квартал, 2022 год |
Кто сдает |
Куда сдается |
|
Бухгалтерская (финансовая) отчетность |
2022 год |
31.03.2023 |
Юрлица, обязанные вести бухучет |
ИФНС |
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2022 |
25.01.2023 |
Налогоплательщики НДС, налоговые агенты, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным в них НДС |
|
|
Журнал учета счетов-фактур (выданных/ полученных) |
4 квартал 2022 |
20.01.2023 |
ИП и юрлица, не являющиеся налогоплательщиками и работающие по договорам комиссии, транспортной экспедиции, агентским, а также действующие в качестве застройщика |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами |
4 квартал 2022 |
25.01.2023 |
ИП и организации (при наличии операций с прослеживаемыми товарами) |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27.03.2023 |
Организации на ОСНО, независимо от порядка уплаты авансовых платежей |
|
|
Декларация 3-НДФЛ |
2022 год |
02.05.2023 |
ИП на ОСНО |
|
|
Декларация по УСН |
2022 год |
27.03.2023 — юрлица |
ИП и юрлица на УСН |
|
|
25.04.2023 — ИП |
||||
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27.03.2023 |
ИП и юрлица, уплачивающие единый сельхозналог |
|
|
Декларация по налогу на имущество (организации) |
2022 год |
27.03.2023 |
Налогоплательщики – юрлица, имеющие налогооблагаемые объекты |
|
|
Декларация по водному налогу |
4 квартал 2022 |
20.01.2023 |
Налогоплательщики – лицензированные водопользователи |
|
|
Декларация по НДПИ |
Октябрь 2022 |
30.11.2022 |
Налогоплательщики – пользователи недр |
|
|
Ноябрь 2022 |
09.01.2023 |
|||
|
Декабрь 2022 |
31.01.2023 |
|||
|
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов |
2022 год |
27.03.2023 |
||
|
Декларация по налогу на игорный бизнес |
Октябрь 2022 |
21.11.2022 |
Организации, ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса |
|
|
Ноябрь 2022 |
20.12.2022 |
|||
|
Декабрь 2022 |
20.01.2023 |
|||
|
ЕУД (Единая упрощенная декларация) |
4 квартал 2022/ 2022 год (в зависимости от вида налога) |
20.01.2023 |
ИП и юрлица при отсутствии объектов налогообложения и движения денег по счетам (кассе и банкам) |
|
|
Расчет по страховым взносам |
2022 год |
25.01.2023 |
ИП и компании, выплачивавшие доход физлицам |
|
|
Расчет 6-НДФЛ (вместе со справками о доходах физлиц) |
2022 год |
27.02.2023 |
ИП и компании – налоговые агенты по НДФЛ, выплачивавшие доходы физлицам |
|
|
Расчет 4-ФСС |
2022 год |
20.01.2023 – на бумаге; 25.01.2023 — электронно |
Страхователи – ИП и юрлица |
ФСС |
|
Подтверждение основного вида деятельности |
2022 год |
15.04.2023 |
Организации — страхователи |
|
|
СЗВ-ТД (Сведения о трудовой деятельности) |
Октябрь 2022 |
15.11.2022 |
ИП и юрлица, заключавшие трудовые договоры, при наличии кадровых мероприятий в отчетном месяце. При приеме на работу и увольнении подается не позднее следующего рабочего дня после даты издания приказа. |
ПФР |
|
Ноябрь 2022 |
15.12.2022 |
|||
|
Декабрь 2022 |
16.01.2023 |
|||
|
СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах) |
Октябрь 2022 |
15.11.2022 |
ИП и юрлица – страхователи по персонифицированному учету |
|
|
Ноябрь 2022 |
15.12.2022 |
|||
|
Декабрь 2022 |
16.01.2023 |
|||
|
СЗВ-СТАЖ (с описью ОДВ-1) |
2022 |
01.03.2023 |
||
|
Декларация о плате за НВОС |
2022 |
10.03.2023 |
ИП и юрлица, вносящие плату за негативное воздействие на окружающую среду |
Росприроднадзор |
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
Порядок сдачи 4-ФСС за полугодие 2022 года
Обязанность по ежеквартальной сдаче 4-ФСС распространяется на все организации и ИП, которые начисляют и уплачивают страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за своих сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам. 4-ФСС представляется в региональное отделение ФСС по месту регистрации организации и ИП.
4-ФСС может представляться как в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, так и на распечатанном бланке.
С 2022 года, согласно Федеральному закону от 30.12.2021 № 474-ФЗ, работодатели, у которых численность работников за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, должны представлять расчеты 4-ФСС в электронном виде. То же самое касается и вновь созданных, в том числе при реорганизации, компаний, у которых численность работников превышает 10 человек.
Организации и ИП, численность работников которых составляет 10 или меньше человек, могут представлять 4-ФСС на бумажном носителе (абз. 5 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).
Новая форма 4-ФСС состоит из следующих частей:
-
титульный лист;
-
таблица 1 «Расчет суммы страховых взносов»;
-
таблица 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ)»;
-
таблица 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», в которой указываются сведения для исчисления страховых взносов по работникам, временно направленным к другому работодателю (раньше – таблица 1.1);
-
таблица 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
-
таблица 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» (раньше – таблица 5).
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Другие налоги и взносы
Для большинства других обязательных платежей сроки оплаты также меняются с Нового года. Изменения сроков приведены в таблице ниже:
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом
- ежемесячные авансовые платежи в пределах отчётного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (п. 1 ст. 287 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- юрлица — 28 марта
- ИП — 28 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п.7 ст. 346.21 НК РФ)
- за год — 1 марта следующего года
- за иной отчётный период — последний день месяца, идущего за отчётным периодом
- за год — 28 февраля следующего года
- за иной отчётный период — 28 число месяца, идущего за отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п.1 ст. 397 НК РФ)
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) | 27 февраля |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год | 27 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |